PAGE肢殘協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范肢殘協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保協(xié)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，更好地服務(wù)于肢殘人士。（二）適用范圍本制度適用于肢殘協(xié)會(huì)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理組織等所有涉及協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋協(xié)會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.公開(kāi)透明原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員、捐贈(zèng)者及社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置協(xié)會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算方案。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與協(xié)會(huì)重大經(jīng)濟(jì)決策。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，保守協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)秘密，不泄露財(cái)務(wù)信息。3.廉潔自律，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，杜絕貪污、挪用等違法行為。4.客觀公正，以事實(shí)為依據(jù)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度辦事。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提高工作效率和質(zhì)量。7.參與管理，為協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹(shù)立良好的服務(wù)意識(shí)，為協(xié)會(huì)各部門提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出，收支平衡，確保協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)穩(wěn)定。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)支出。3.積極穩(wěn)妥，留有余地，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃、會(huì)員發(fā)展情況、捐贈(zèng)收入預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：按照協(xié)會(huì)工作計(jì)劃和項(xiàng)目安排，結(jié)合各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，協(xié)會(huì)各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合協(xié)會(huì)總體發(fā)展目標(biāo)，提出協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.協(xié)會(huì)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會(huì)收入主要包括會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、服務(wù)收入、利息收入等。（二）會(huì)員會(huì)費(fèi)收入管理1.會(huì)員會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)會(huì)員大會(huì)制定，會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)繳納會(huì)費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立會(huì)員會(huì)費(fèi)臺(tái)賬，記錄會(huì)員繳費(fèi)情況，定期與會(huì)員核對(duì)賬目。3.對(duì)于逾期未繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，應(yīng)及時(shí)催繳，經(jīng)催繳仍不繳納的，按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定處理。（三）捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、安全的原則，確保捐贈(zèng)資金的來(lái)源合法合規(guī)。2.協(xié)會(huì)應(yīng)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等事項(xiàng)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的捐贈(zèng)收入賬戶，對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ谩?.對(duì)于定向捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用資金；對(duì)于非定向捐贈(zèng)，應(yīng)按照協(xié)會(huì)宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用。5.定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督。（四）政府資助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府部門的資助，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時(shí)申報(bào)項(xiàng)目，確保資助資金的取得。2.對(duì)于政府資助資金，應(yīng)嚴(yán)格按照資助文件的要求使用，專款專用，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立政府資助收入臺(tái)賬，記錄資助項(xiàng)目、金額、使用情況等信息。（五）服務(wù)收入管理1.協(xié)會(huì)開(kāi)展各類有償服務(wù)活動(dòng)，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格合理定價(jià)，確保服務(wù)收入的合理性。2.服務(wù)收入應(yīng)及時(shí)入賬，開(kāi)具合法有效的票據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)服務(wù)收入的核算和管理，定期進(jìn)行成本核算，確保服務(wù)活動(dòng)的盈利性。（六）利息收入管理協(xié)會(huì)銀行存款利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額和利息收入情況，確保利息收入的準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確的原則，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批流程。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額捐贈(zèng)等，應(yīng)先由相關(guān)部門提出可行性報(bào)告，經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)后，按照一般支出審批流程進(jìn)行審批。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)薪酬制度執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。3.項(xiàng)目支出：按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行撥款和支出管理，確保項(xiàng)目資金專款專用，取得預(yù)期效果。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目決算和績(jī)效評(píng)價(jià)。（四）差旅費(fèi)管理1.制定差旅費(fèi)管理辦法，明確出差審批程序、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍和報(bào)銷憑證等。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、用餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后報(bào)銷。（五）會(huì)議費(fèi)管理1.召開(kāi)會(huì)議應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)包括會(huì)議場(chǎng)地租金、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)等合理費(fèi)用。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、費(fèi)用明細(xì)清單等憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。（六）培訓(xùn)費(fèi)管理1.舉辦培訓(xùn)應(yīng)制定培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)師資等。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)包括培訓(xùn)場(chǎng)地租金、教材費(fèi)、授課費(fèi)、學(xué)員住宿費(fèi)、餐費(fèi)等合理費(fèi)用。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)清單等憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。（七）招待費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，招待費(fèi)應(yīng)主要用于協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要接待。2.制定招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確招待對(duì)象、招待規(guī)格、招待費(fèi)用限額等。3.招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供招待清單、發(fā)票等憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)；銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。3.預(yù)付賬款：嚴(yán)格控制預(yù)付賬款的支付，對(duì)于超過(guò)合同約定付款期限的預(yù)付賬款，應(yīng)及時(shí)清理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、折舊情況等信息。3.固定資產(chǎn)處置：對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：協(xié)會(huì)自行開(kāi)發(fā)或購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照其實(shí)際成本確定。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱、取得時(shí)間、攤銷期限、攤銷金額等信息。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)清查范圍包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查人員職責(zé)。清查過(guò)程中應(yīng)如實(shí)記錄資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)會(huì)員大會(huì)審議，并向社會(huì)公開(kāi)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)計(jì)算協(xié)會(huì)的償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如凈資產(chǎn)收益率）等，并與同行業(yè)進(jìn)行比較分析。3.預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)對(duì)比預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)，分析差異原因，提出改進(jìn)措施。4.資金使用效益分析應(yīng)評(píng)估協(xié)會(huì)各項(xiàng)資金的使用效果，如項(xiàng)目資金的產(chǎn)出效益、捐贈(zèng)資金的使用效益等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.協(xié)會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.協(xié)會(huì)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和審