PAGE高校一把手分管財務制度一、總則（一）目的為加強高校財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，確保學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各單位及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法理財。2.統(tǒng)一領導原則：實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，學校財務工作由一把手統(tǒng)一領導。3.分級管理原則：根據(jù)學校內(nèi)部管理體制，實行分級管理，明確各部門、各單位的財務管理職責。4.規(guī)范透明原則：建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務審批程序，確保財務信息真實、準確、完整、透明。二、一把手職責（一）全面領導財務工作1.負責組織制定學校財務發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，確定財務工作目標和任務。2.定期召開財務工作會議，研究解決財務工作中的重大問題。（二）審核財務預算1.組織編制學校年度財務預算草案，審核預算編制的科學性、合理性和完整性。2.對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時調(diào)整預算偏差。（三）審批重大財務事項1.審批學校重大投資、重大采購、重大建設項目等財務支出。2.對重大財務決策進行風險評估，確保決策的科學性和可行性。（四）監(jiān)督財務運行1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務部門和各部門、各單位財務工作的監(jiān)督檢查。2.定期聽取財務工作報告，及時掌握學校財務狀況和資金使用情況。三、財務機構與人員（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，負責學校的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置內(nèi)設機構，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.按照國家有關規(guī)定，配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員。2.加強財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財務人員職責1.嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法履行職責。2.負責學校財務核算、財務報表編制、財務分析等工作。3.參與學校財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作。4.負責學校資金管理、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理等工作。5.協(xié)助學校領導做好財務決策和財務管理工作。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：以學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務為依據(jù)，真實反映學校財務收支情況。3.完整性原則：涵蓋學校所有收入和支出，不得遺漏。4.科學性原則：運用科學的方法和合理的標準進行編制。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮學校發(fā)展的不確定性，合理安排預算資金。（二）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門、各單位根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務，提出本部門、本單位下一年度預算建議數(shù)，報財務部門。2.財務部門對各部門、各單位預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合學校財力狀況，提出學校年度預算草案，報學校一把手審核。3.學校一把手審核通過后，提交學校黨委常委會或校長辦公會審議。4.學校黨委常委會或校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.學校年度預算經(jīng)上級主管部門審批后，由財務部門負責組織實施。各部門、各單位應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理。具體程序為：各部門、各單位提出預算調(diào)整申請，報財務部門審核；財務部門審核后，提出預算調(diào)整方案，報學校一把手審批；學校一把手審批通過后，提交學校黨委常委會或校長辦公會審議；學校黨委常委會或校長辦公會審議通過后，報上級主管部門備案。（四）預算監(jiān)督與考核1.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，定期向?qū)W校一把手報告預算執(zhí)行情況。2.學校建立預算考核制度，對各部門、各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果作為部門、單位和個人績效評價的重要依據(jù)。五、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度組織收入。2.足額及時原則：確保各項收入足額、及時入賬。3.使用合理原則：收入應按照規(guī)定用途使用，不得截留、挪用。（三）收入管理措施1.加強收費管理：嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.加強票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全、規(guī)范使用。3.加強收入核算管理：財務部門應按照規(guī)定的會計科目和核算方法，及時、準確地核算各項收入。六、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：支出應符合學校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金。3.效益性原則：注重資金使用效益，提高資金使用效率。4.真實性原則：支出應真實、準確、完整，不得虛列支出。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核；財務部門審核通過后，報分管領導審批；分管領導審批通過后，報學校一把手審批。2.重大支出審批程序：對于重大投資、重大采購、重大建設項目等支出，應按照學校規(guī)定的決策程序進行審批。具體程序為：由項目承辦部門提出項目可行性研究報告，報學校相關部門審核；學校相關部門審核通過后，提交學校黨委常委會或校長辦公會審議；學校黨委常委會或校長辦公會審議通過后，報學校一把手審批。（四）支出控制措施1.加強預算控制：嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。2.加強合同管理：對于涉及經(jīng)濟事項的合同，應嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保合同的履行。3.加強財務審核：財務部門應嚴格按照財務制度和審批程序?qū)χС鲞M行審核，確保支出的合法性、合理性和真實性。4.加強績效評價：建立健全支出績效評價制度，對支出項目進行績效評價，提高資金使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則：學校資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，由財務部門負責資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)的實物管理。2.分級負責原則：按照學校內(nèi)部管理體制，實行分級負責，明確各部門、各單位的資產(chǎn)管理職責。3.合理配置原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。4.安全完整原則：確保資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)流失。（三）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度：加強貨幣資金、應收及預付款項、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全、完整。2.固定資產(chǎn)管理制度：建立健全固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等管理制度，加強固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。3.無形資產(chǎn)管理制度：加強無形資產(chǎn)的管理，保護學校的知識產(chǎn)權，合理開發(fā)和利用無形資產(chǎn)。4.對外投資管理制度：加強對外投資管理，規(guī)范對外投資行為，防范投資風險。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.學校定期組織資產(chǎn)清查與盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查與盤點結束后，應及時編制資產(chǎn)清查報告和盤點報告，對資產(chǎn)清查與盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務信息真實、準確、完整、及時。2.防范財務風險，確保學校資金安全。3.提高財務管理效率，促進學校事業(yè)發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋學校財務管理的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應性原則：內(nèi)部控制應與學校發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、管理水平等相適應。（三）內(nèi)部控制制度1.崗位責任制：明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權審批制度：建立健全授權審批制度，明確審批權限和審批程序。3.財務管理制度：完善財務管理制度，規(guī)范財務核算、財務預算、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等工作流程。4.內(nèi)部審計制度：加強內(nèi)部審計工作，定期對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督與評價1.學校建立內(nèi)部控制監(jiān)督機制，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.學校定期對內(nèi)部控制制度進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題，并提出改進措施。九、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.學校應建立健全財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務信息的自動化處理和共享。2.財務信息系統(tǒng)應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求，確保財務信息的安全、準確、完整。（二）財務信息披露1.學校應按照國家有關規(guī)定，定期披露財務信息。財務信息披露應真實、準確、完整、及時，不得隱瞞或虛報重要財務信息。2.財務信息披露的內(nèi)容應包括學校財務狀況、