PAGE酒店公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于酒店公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的信息支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。7.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置酒店公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。參與酒店經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（三）會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總分類科目開(kāi)設(shè)賬戶，用來(lái)分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的賬簿；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開(kāi)設(shè)賬戶，用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的賬簿；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿；其他輔助性賬簿是對(duì)某些在日記賬和分類賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。3.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表；現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表；所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表；附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。（四）會(huì)計(jì)核算方法1.采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行收入和費(fèi)用的確認(rèn)。3.資產(chǎn)計(jì)價(jià)采用歷史成本原則。4.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。5.低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部應(yīng)組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批后，由財(cái)務(wù)部分解下達(dá)各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)管理層審批。3.經(jīng)管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門執(zhí)行。五、收入管理（一）客房收入管理1.客房預(yù)訂應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)訂流程進(jìn)行操作，確保預(yù)訂信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.客房入住時(shí)，前臺(tái)應(yīng)及時(shí)辦理入住手續(xù)，準(zhǔn)確記錄客人信息和入住時(shí)間。3.客房退房時(shí)，前臺(tái)應(yīng)認(rèn)真檢查客房設(shè)施設(shè)備，如有損壞應(yīng)及時(shí)通知客人賠償。4.客房收入應(yīng)按照實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)進(jìn)行核算，確保收入準(zhǔn)確入賬。（二）餐飲收入管理1.餐廳應(yīng)建立健全點(diǎn)菜、結(jié)賬等管理制度，確保餐飲服務(wù)規(guī)范有序。2.服務(wù)員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確記錄客人點(diǎn)菜單，交收銀臺(tái)進(jìn)行結(jié)賬。3.收銀臺(tái)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)點(diǎn)菜單和客人付款情況，確保餐飲收入準(zhǔn)確無(wú)誤。4.餐飲收入應(yīng)按照菜品價(jià)格和實(shí)際消費(fèi)數(shù)量進(jìn)行核算，嚴(yán)禁虛報(bào)收入。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括會(huì)議收入、娛樂(lè)收入、商品銷售收入等。2.各部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好各項(xiàng)收入的核算和管理工作。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)其他收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。六、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.酒店成本主要包括客房成本、餐飲成本、采購(gòu)成本等。2.客房成本應(yīng)包括客房用品消耗、水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等；餐飲成本應(yīng)包括食材采購(gòu)成本、調(diào)料成本、水電費(fèi)等；采購(gòu)成本應(yīng)包括各類物資采購(gòu)支出。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本控制，制定合理的成本定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本支出。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行核算和分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.酒店費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用應(yīng)包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等；銷售費(fèi)用應(yīng)包括營(yíng)銷費(fèi)用、廣告費(fèi)用等；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用審批制度，控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用核算和監(jiān)督，定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。2.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（二）應(yīng)收賬款管理1.酒店應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。2.各部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。（三）存貨管理1.酒店存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等。2.各部門應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.酒店固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。3.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)正常使用。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)安全和有效使用。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記酒店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款及時(shí)足額繳納。（三）稅務(wù)籌劃酒店應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制和報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)酒店經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控