PAGE與人合伙做生意財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范與人合伙做生意過程中的財務(wù)管理行為，確保合伙生意的財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，保障各合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)合伙生意的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于所有與人合伙開展的商業(yè)活動，包括但不限于各類實體經(jīng)營、項目合作等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。公平公正原則：確保各合伙人在財務(wù)權(quán)益上的公平公正，不偏袒任何一方。透明性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向合伙人公開，接受各方監(jiān)督。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)合伙生意的經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)管理職責(zé)分工1.合伙人職責(zé)共同決策：對重大財務(wù)事項進(jìn)行共同商議和決策，如投資、融資、利潤分配等。監(jiān)督檢查：定期對財務(wù)狀況進(jìn)行檢查，有權(quán)查閱財務(wù)賬目和相關(guān)資料。承擔(dān)責(zé)任：按合伙協(xié)議約定承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)責(zé)任和風(fēng)險。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)日常管理：負(fù)責(zé)合伙生意的日常財務(wù)管理工作，包括賬務(wù)處理、資金管理、財務(wù)報表編制等。制度執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行本財務(wù)制度和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。財務(wù)分析：定期進(jìn)行財務(wù)分析，為合伙人提供決策依據(jù)和財務(wù)建議。溝通協(xié)調(diào)：與合伙人及其他相關(guān)部門保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的問題。3.會計職責(zé)賬務(wù)處理：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行賬務(wù)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。憑證編制：及時編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。報表編制：定期編制財務(wù)報表，如實反映合伙生意的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。檔案管理：妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案資料。4.出納職責(zé)資金收付：負(fù)責(zé)辦理合伙生意的資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全?，F(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，不得坐支現(xiàn)金。銀行結(jié)算：及時辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬目。票據(jù)管理：妥善保管支票、匯票等票據(jù)，按規(guī)定使用和核銷。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)記賬方法：采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算。會計期間：以公歷年度為會計年度，即每年1月1日至12月31日。會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計科目設(shè)置根據(jù)合伙生意的實際情況，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。如有需要變更會計科目，應(yīng)經(jīng)合伙人共同商議決定，并在財務(wù)報表附注中說明。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生：相關(guān)部門或人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務(wù)部門。審核原始憑證：財務(wù)人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回并要求更正或補(bǔ)充。編制記賬憑證：審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額及所附原始憑證張數(shù)等。登記賬簿：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確。結(jié)賬：在會計期末，進(jìn)行結(jié)賬工作，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制試算平衡表，檢查賬簿記錄是否正確。編制財務(wù)報表：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿資料，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，如實反映合伙生意的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.財務(wù)報表編制與報送報表編制：財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和合伙人的要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。審核報表：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并提交給合伙人進(jìn)行審核。合伙人應(yīng)對財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審查，如有疑問或異議，應(yīng)及時與財務(wù)人員溝通。報送報表：經(jīng)合伙人審核通過的財務(wù)報表，應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式報送相關(guān)部門和合伙人。報送的財務(wù)報表應(yīng)加蓋合伙生意公章，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人和合伙人簽字確認(rèn)。四、資金管理1.資金籌集籌集方式：根據(jù)合伙生意的發(fā)展需要，合伙人可通過自有資金投入、銀行貸款、股權(quán)融資等方式籌集資金。決策程序：對于重大資金籌集事項，應(yīng)經(jīng)合伙人共同商議決策，并形成書面決議。決策過程中應(yīng)充分考慮資金成本、風(fēng)險承受能力等因素。資金到位：籌集的資金應(yīng)及時足額到位，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資金到位后，應(yīng)進(jìn)行資金使用計劃的編制，確保資金合理使用。2.資金使用審批流程：建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批。資金支出審批流程一般為：業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫資金支出審批表，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財務(wù)負(fù)責(zé)人審核資金來源及預(yù)算情況；合伙人審批。對于重大資金支出，應(yīng)經(jīng)全體合伙人共同審批。支付方式：根據(jù)資金支出的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對于超過一定金額限額的大額支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。預(yù)算控制：制定資金使用預(yù)算，合理安排資金支出。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)合伙人共同商議決定，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。3.銀行賬戶管理賬戶開設(shè)：根據(jù)合伙生意的實際需要，開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)應(yīng)經(jīng)合伙人共同商議決定，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。賬戶使用：銀行賬戶應(yīng)專人專用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。銀行賬戶的資金收付應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作。賬戶核對：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取相應(yīng)措施。4.現(xiàn)金管理庫存限額：根據(jù)合伙生意的實際情況，核定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)報開戶銀行批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照限額控制現(xiàn)金庫存?，F(xiàn)金收支：現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具收款收據(jù)；支付現(xiàn)金時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并由收款人簽字確認(rèn)?，F(xiàn)金盤點：定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符?，F(xiàn)金盤點應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行，并編制現(xiàn)金盤點表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。五、成本費用管理1.成本核算核算對象：根據(jù)合伙生意的特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品、項目、部門等。成本項目：明確成本核算的項目，一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。對于不同的成本核算對象，成本項目的設(shè)置應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有需要變更，應(yīng)經(jīng)合伙人共同商議決定，并在財務(wù)報表附注中說明。成本計算：按照確定的成本核算方法和成本項目，對各項成本進(jìn)行計算和歸集。成本計算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保成本信息真實可靠。2.費用管理費用分類：將費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等類別，并按照費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算。費用報銷：建立費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷。費用控制：加強(qiáng)費用控制，定期對費用支出情況進(jìn)行分析和比較，找出費用控制的關(guān)鍵點和存在問題，并采取相應(yīng)措施加以改進(jìn)。對于不合理的費用支出，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.成本費用分析定期分析：定期對成本費用進(jìn)行分析，編制成本費用分析報告。成本費用分析報告應(yīng)包括成本費用的構(gòu)成情況、變動趨勢、成本費用控制效果等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。專項分析：對于重大成本費用項目或成本費用變動較大的情況，應(yīng)進(jìn)行專項分析，深入查找原因，提出針對性的解決方案。分析結(jié)果應(yīng)用：將成本費用分析結(jié)果應(yīng)用于合伙生意的決策和管理中，為合伙人提供決策依據(jù)，促進(jìn)合伙生意的成本費用控制和經(jīng)濟(jì)效益提升。六、利潤分配與虧損分擔(dān)1.利潤分配原則按比例分配：根據(jù)合伙人的出資比例或合伙協(xié)議約定的比例進(jìn)行利潤分配。兼顧貢獻(xiàn)：在按比例分配的基礎(chǔ)上，考慮各合伙人在合伙生意中的貢獻(xiàn)大小，對利潤分配比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以體現(xiàn)公平合理。留存發(fā)展：為保證合伙生意的持續(xù)發(fā)展，可適當(dāng)留存一定比例的利潤作為發(fā)展基金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)研發(fā)等方面。2.利潤分配程序利潤計算：在會計期末，根據(jù)財務(wù)報表計算出合伙生意的凈利潤。凈利潤為利潤總額減去所得稅后的余額。提取盈余公積：按照國家規(guī)定和合伙協(xié)議約定，從凈利潤中提取一定比例的盈余公積，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。分配利潤：根據(jù)利潤分配原則和合伙協(xié)議約定的分配比例，計算各合伙人應(yīng)分得的利潤，并進(jìn)行利潤分配。利潤分配一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，直接將利潤分配到各合伙人指定的銀行賬戶。3.虧損分擔(dān)原則按比例分擔(dān)：合伙生意發(fā)生虧損時，由各合伙人按照出資比例或合伙協(xié)議約定的比例分擔(dān)虧損。共同承擔(dān)：虧損分擔(dān)是全體合伙人的共同責(zé)任，合伙人應(yīng)積極采取措施，共同努力減少虧損，促進(jìn)合伙生意扭虧為盈。4.虧損彌補(bǔ)盈余公積彌補(bǔ)：先用以前年度提取的盈余公積彌補(bǔ)虧損。利潤彌補(bǔ)：如盈余公積不足以彌補(bǔ)虧損，可用以后年度實現(xiàn)的利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。資本公積彌補(bǔ)：在符合國家規(guī)定的情況下，也可用資本公積彌補(bǔ)虧損。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督日常監(jiān)督：財務(wù)人員應(yīng)在日常財務(wù)管理工作中，對各項財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合本制度規(guī)定和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)要求。定期檢查：定期對合伙生意的財務(wù)狀況進(jìn)行檢查，包括賬目核對、資金盤點、資產(chǎn)清查等。檢查工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)組織實施，并形成檢查報告。專項監(jiān)督：對于重大財務(wù)事項或存在風(fēng)險隱患的財務(wù)活動，應(yīng)進(jìn)行專項監(jiān)督，深入調(diào)查分析，提出改進(jìn)建議和措施。2.合伙人監(jiān)督知情權(quán)保障：合伙人有權(quán)查閱合伙生意的財務(wù)賬目、財務(wù)報表等資料，了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向合伙人提供相關(guān)財務(wù)信息。監(jiān)督方式：合伙人可通過定期會議、臨時會議等方式，對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。合伙人在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與財務(wù)人員溝通，并要求采取相應(yīng)措施加以解決。3.審計年度審計：每年聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對合伙生意進(jìn)行年度審計。年度審計應(yīng)包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計等內(nèi)容，審計報告應(yīng)提交給合伙人。專項審計：根據(jù)合伙生意的實際需要，可對特定項目或事項進(jìn)行專項審計。專項審計應(yīng)由合伙人共同決定，并委托專業(yè)審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行。審計結(jié)果應(yīng)用：審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告是合伙生意財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要參考依據(jù)。合伙人應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以整改，完善內(nèi)部管理制度，提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、審計報告等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，確保檔案資料整齊有序。3.檔案保管保管期限：根據(jù)國家規(guī)定，確定各類財務(wù)檔案的保管期限。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年，其他重要財務(wù)資料應(yīng)長期保管。保管地點：設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管地點，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全完整。財務(wù)檔案保管地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的保管工作，保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷毀檔案資料。4.檔案查閱與借閱查閱審批：合伙人及其他相關(guān)人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，合伙人批準(zhǔn)后方可查閱。借閱登記：如需借閱財務(wù)檔案，借閱人應(yīng)填寫檔案借閱登記表，注明借閱檔案名稱、借閱期限、歸還日期等，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，合伙人批準(zhǔn)后辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過規(guī)定時間，借閱人應(yīng)按時歸還檔案。查閱與借