PAGE科研單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范科研單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障科研工作的順利開展，促進(jìn)科研事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本科研單位及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映科研單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋科研單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)科研目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。6.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置科研單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)科研單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。參與科研單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)科研單位的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。結(jié)合科研單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。充分考慮科研項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需求，合理確定預(yù)算額度。2.編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)科研項(xiàng)目合同、財(cái)政撥款等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合科研單位的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為科研單位年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：科研單位各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進(jìn)度。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核：建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、科研項(xiàng)目重大變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）決算管理1.決算編制：年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制年度決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映科研單位年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算審核：上級(jí)主管部門對(duì)科研單位報(bào)送的決算報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，科研單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。3.決算分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）科研收入管理1.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?。建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，明確經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。2.科研成果轉(zhuǎn)化收入管理科研單位應(yīng)積極推動(dòng)科研成果轉(zhuǎn)化，對(duì)科研成果轉(zhuǎn)化收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理?？蒲谐晒D(zhuǎn)化收入應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，按照規(guī)定的比例進(jìn)行分配和使用。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.財(cái)政撥款管理：嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入。2.財(cái)政專項(xiàng)資金管理：對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行管理，建立健全專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.捐贈(zèng)收入管理：對(duì)接受的捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。捐贈(zèng)收入應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，?？顚Ｓ?。2.利息收入管理：對(duì)銀行存款利息等收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，納入單位財(cái)務(wù)收入統(tǒng)一核算。五、支出管理（一）支出分類與范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。3.科研項(xiàng)目支出：按照科研項(xiàng)目合同約定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，包括科研設(shè)備購(gòu)置、實(shí)驗(yàn)材料采購(gòu)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、數(shù)據(jù)采集費(fèi)、論文發(fā)表費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等。（二）支出審批與控制1.審批流程各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及多個(gè)部門的支出，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后方可辦理支付手續(xù)。2.支出控制措施建立健全支出控制制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。加強(qiáng)對(duì)支出的事前、事中、事后監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整、清晰。2.報(bào)銷審批要求：報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷審批單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷內(nèi)容，簽署審批意見。3.報(bào)銷時(shí)間要求：原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保資金安全。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，并及時(shí)跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況和結(jié)算情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照單位預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算與折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)核算：對(duì)科研單位擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄無(wú)形資產(chǎn)的原值、攤銷等信息。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任是否發(fā)生來(lái)確認(rèn)收入和費(fèi)用，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.直接成本核算：對(duì)于能夠直接歸屬于某一科研項(xiàng)目或產(chǎn)品的成本費(fèi)用，如科研設(shè)備購(gòu)置、實(shí)驗(yàn)材料采購(gòu)等，應(yīng)直接計(jì)入該項(xiàng)目或產(chǎn)品的成本。2.間接成本分配：對(duì)于不能直接歸屬于某一科研項(xiàng)目或產(chǎn)品的成本費(fèi)用，如管理費(fèi)用、水電費(fèi)等，應(yīng)按照一定的方法進(jìn)行分配計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目或產(chǎn)品的成本。分配方法可采用按科研項(xiàng)目直接費(fèi)用比例分配、按科研人員工時(shí)比例分配等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度：明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程控制。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)：合理安排各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低不必要的成本費(fèi)用，提高資金使用效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)，如重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等，應(yīng)編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等方面。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律和存在的問題。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、分析透徹、建議合理。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)