PAGE用友賬套咋樣看財務(wù)制度用友賬套財務(wù)制度審查指南一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在使用用友賬套過程中對財務(wù)信息的管理與審查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、完整性和合規(guī)性，為公司的財務(wù)管理決策提供可靠依據(jù)，保障公司財務(wù)活動符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有使用用友賬套進行財務(wù)核算與管理的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵循國家現(xiàn)行的法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保財務(wù)制度的制定與執(zhí)行合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，杜絕虛假記錄和錯誤信息。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括但不限于賬務(wù)處理、報表編制、資金管理、資產(chǎn)管理等，確保財務(wù)信息的全面性。4.及時性原則：及時記錄和處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，以便為管理層提供及時有效的決策支持。5.保密性原則：對涉及公司財務(wù)機密的信息嚴格保密，防止信息泄露給公司造成損失。二、用友賬套賬務(wù)處理規(guī)范（一）會計科目設(shè)置1.依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則和公司實際業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置用友賬套的會計科目。確保會計科目的編碼、名稱和核算內(nèi)容符合規(guī)范要求，便于財務(wù)數(shù)據(jù)的分類統(tǒng)計和分析。2.對于特殊業(yè)務(wù)或新增業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和財務(wù)核算要求，適時增設(shè)相應(yīng)的明細科目或輔助核算項目，以準確反映業(yè)務(wù)全貌。（二）憑證錄入1.財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照審核無誤的原始憑證進行憑證錄入，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整。憑證摘要應(yīng)清晰明了，能夠準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)。2.憑證錄入時，要注意借貸方金額的平衡關(guān)系，確保每筆憑證的借貸方金額相等。對于涉及多個科目的復(fù)雜業(yè)務(wù)，應(yīng)仔細核對各科目之間的邏輯關(guān)系，避免出現(xiàn)記賬錯誤。3.錄入憑證后，應(yīng)及時進行審核。審核人員要認真檢查憑證的各項要素，包括日期、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等，確保憑證的準確性和合規(guī)性。對于審核不通過的憑證，應(yīng)及時通知錄入人員進行修改。（三）賬簿登記1.根據(jù)已審核的記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到字跡清晰、數(shù)字準確、摘要完整，按照規(guī)定的記賬方法和賬頁格式進行登記。2.定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符?？傎~與明細賬之間、總賬與日記賬之間應(yīng)進行平行登記，并定期進行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因并進行調(diào)整。3.對于銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了核對庫存現(xiàn)金余額與賬面余額是否一致，每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。三、用友賬套財務(wù)報表管理（一）報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制各類財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。報表編制應(yīng)依據(jù)準確無誤的賬簿記錄進行，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。2.在編制報表過程中，要注意報表項目之間的勾稽關(guān)系，保證報表數(shù)據(jù)的邏輯一致性。對于報表中的特殊項目或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法進行核算和披露。3.報表編制完成后，應(yīng)進行初步審核。審核內(nèi)容包括報表格式是否符合要求、數(shù)據(jù)計算是否準確、勾稽關(guān)系是否平衡等。審核無誤后，方可提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進行審批。（二）報表分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對編制完成的財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。報表分析應(yīng)采用多種方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義。2.通過報表分析，評估公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，并提出相應(yīng)的改進建議和措施。3.定期撰寫財務(wù)分析報告，詳細闡述公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、財務(wù)指標變動原因及未來發(fā)展趨勢等內(nèi)容，并提交給公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供有力的財務(wù)依據(jù)。（三）報表報送與存檔1.按照規(guī)定的時間和要求，及時將財務(wù)報表報送給公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。報表報送應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，同時要注意報送的格式和渠道符合要求。2.對財務(wù)報表進行妥善存檔，建立完善的報表檔案管理制度。報表檔案應(yīng)包括紙質(zhì)報表和電子報表，按照年度、月份等進行分類整理，并注明報表名稱、編制日期、報送對象等信息，以便日后查閱和審計。四、用友賬套資金管理（一）資金收付流程1.公司所有資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的流程進行操作。資金收入應(yīng)及時入賬，確保資金來源清晰、準確；資金支出應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.在資金收付過程中，要認真核對收款或付款信息，包括收款單位、付款金額、付款用途等，確保資金流向正確。對于大額資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，加強風險控制。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對資金收付情況進行核對和盤點，確保資金賬實相符。每月末編制資金余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行及時清理和調(diào)整。（二）銀行賬戶管理1.規(guī)范公司銀行賬戶的開設(shè)、變更和注銷流程。銀行賬戶的開設(shè)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司管理層批準后，按照相關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.加強對銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額和交易明細，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風險。3.對于銀行賬戶的印鑒、密碼等重要信息，應(yīng)嚴格保管，實行專人專管制度。印鑒的使用應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批程序，確保印鑒使用的安全性和合規(guī)性。（三）資金預(yù)算管理1.建立健全資金預(yù)算管理制度，加強對公司資金收支的預(yù)算管理。每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制下一年度的資金預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部門進行匯總和審核。2.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司實際情況，對各部門提交的資金預(yù)算草案進行綜合平衡和調(diào)整，形成公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和糾正。確保公司資金收支按照預(yù)算計劃進行，提高資金使用效率。五、用友賬套資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.明確固定資產(chǎn)的確認標準和分類方法，按照規(guī)定的標準對固定資產(chǎn)進行準確核算和管理。固定資產(chǎn)的確認應(yīng)符合公司財務(wù)制度和會計準則的要求，確保資產(chǎn)價值的準確計量。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊政策應(yīng)保持一致性和穩(wěn)定性，不得隨意變更。對于固定資產(chǎn)的增減變動，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價值的準確性。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行入賬，并在受益期內(nèi)進行攤銷。2.對公司的其他資產(chǎn)，如低值易耗品、待攤費用等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，規(guī)范其采購、領(lǐng)用、攤銷等流程，確保資產(chǎn)的合理使用和有效管理。3.定期對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的實際情況，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理，確保資產(chǎn)的安全完整。六、用友賬套財務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責分工1.根據(jù)公司財務(wù)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。各崗位之間應(yīng)相互分離、相互制約，形成有效的內(nèi)部控制機制。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照崗位職責履行職責，不得越權(quán)操作。對于涉及財務(wù)審批、資金收付、賬務(wù)處理等重要崗位，應(yīng)實行定期輪崗制度，防范財務(wù)風險。（二）授權(quán)審批制度1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各類財務(wù)事項的審批權(quán)限和審批程序。所有財務(wù)支出必須經(jīng)過嚴格的審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理。2.審批人員應(yīng)認真履行審批職責，對審批事項的真實性、合法性、合理性進行嚴格審查。對于重大財務(wù)事項，應(yīng)實行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.加強內(nèi)部審計工作，定期對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)制度執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對自身財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。七、用友賬套財務(wù)信息安全管理（一）數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)1.制定完善的數(shù)據(jù)備份制度，定期對用友賬套中的財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并分別存儲在不同的地點，以防止數(shù)據(jù)丟失。2.建立數(shù)據(jù)恢復(fù)演練機制，定期進行數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，確保在數(shù)據(jù)發(fā)生丟失或損壞時能夠及時恢復(fù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)工作的正常進行。3.對數(shù)據(jù)備份的存儲介質(zhì)進行妥善保管，定期檢查存儲介質(zhì)的狀態(tài)和數(shù)據(jù)完整性，防止存儲介質(zhì)損壞導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失。（二）用戶權(quán)限管理1.根據(jù)財務(wù)人員的崗位職責和工作需求，合理設(shè)置用友賬套的用戶權(quán)限。用戶權(quán)限應(yīng)嚴格按照最小化原則進行分配，確保每個用戶只能訪問其工作所需的財務(wù)信息。2.定期對用戶權(quán)限進行檢查和調(diào)整，及時刪除或停用離職人員的用戶賬號，防止非法訪問財務(wù)信息。對于新增用戶或崗位變動的人員，應(yīng)及時調(diào)整其用戶權(quán)限，確保權(quán)限與職責相符。（三）網(wǎng)絡(luò)安全管理1.加強用友賬套的網(wǎng)絡(luò)安全防護，采取防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等技術(shù)手段，防止外部非法網(wǎng)絡(luò)攻擊，保障財務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。2.對財務(wù)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)訪問進行嚴格控制，設(shè)置訪問密碼和權(quán)限，限制外部非授權(quán)人員的訪問。定期更新系統(tǒng)密碼，提高密碼的安全性。3.關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全動態(tài)和新技術(shù)發(fā)展，及時采取措施應(yīng)對新出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，確保公司財務(wù)信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。八、附則（一）制度解釋權(quán)本財務(wù)制度由公司財務(wù)部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇有未盡事宜或?qū)χ贫葪l款的理解存在爭議，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進行研究和解