PAGE高校報(bào)銷財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范高校財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障資金安全，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各學(xué)院及全體教職工。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)合理、必要，符合學(xué)校的財(cái)務(wù)政策和預(yù)算安排。4.完整性原則：報(bào)銷憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，手續(xù)齊全。5.及時(shí)性原則：報(bào)銷人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，避免逾期。二、報(bào)銷流程（一）報(bào)銷申請(qǐng)1.報(bào)銷人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷憑證，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、辦公用品報(bào)銷單等。2.在報(bào)銷憑證上詳細(xì)注明報(bào)銷事項(xiàng)、金額、日期等信息，并簽字確認(rèn)。（二）審批環(huán)節(jié)1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：報(bào)銷人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票真?zhèn)巍?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予受理。3.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)學(xué)校規(guī)定，超過(guò)一定金額的報(bào)銷需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)銷申請(qǐng)方可進(jìn)入報(bào)銷支付環(huán)節(jié)。（三）報(bào)銷支付1.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，按照學(xué)校的財(cái)務(wù)支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷款項(xiàng)可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡報(bào)銷等方式支付給報(bào)銷人員。2.對(duì)于采用公務(wù)卡報(bào)銷的，報(bào)銷人員應(yīng)按照銀行規(guī)定及時(shí)還款，避免產(chǎn)生逾期利息和不良信用記錄。三、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.城市間交通費(fèi)乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車硬座、硬臥等標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用可以報(bào)銷，特殊情況需乘坐飛機(jī)頭等艙、火車軟臥等的，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。一般地區(qū)和特殊地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)有所差異。住宿費(fèi)用應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑有效發(fā)票報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)可以采用包干形式，不再報(bào)銷市內(nèi)餐飲發(fā)票。（二）辦公用品及設(shè)備購(gòu)置報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校辦公用品采購(gòu)目錄進(jìn)行，批量采購(gòu)需辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)符合學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行登記入賬。3.購(gòu)置辦公用品及設(shè)備的發(fā)票應(yīng)注明商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等詳細(xì)信息，否則不予報(bào)銷。（三）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校會(huì)議管理規(guī)定執(zhí)行，會(huì)議預(yù)算應(yīng)提前報(bào)學(xué)校審批。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)憑證。3.會(huì)議費(fèi)中的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等應(yīng)分別按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性原則。2.報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)提供招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間等詳細(xì)說(shuō)明，并附發(fā)票及消費(fèi)清單。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷實(shí)行總額控制制度，不得突破學(xué)校規(guī)定的年度預(yù)算指標(biāo)。四、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，并確保印章清晰、完整。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤，應(yīng)由銷售方重新開(kāi)具或出具更正證明。（二）收據(jù)要求1.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政部門(mén)監(jiān)制章。2.單位內(nèi)部往來(lái)收據(jù)應(yīng)加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。3.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括收款單位名稱、交款單位名稱、收款項(xiàng)目、金額等，并由收款人簽字確認(rèn)。（三）其他憑證要求1.差旅費(fèi)報(bào)銷需提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等相關(guān)憑證。2.辦公用品購(gòu)置報(bào)銷需提供購(gòu)物清單、驗(yàn)收單等憑證。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷需提供會(huì)議通知、會(huì)議預(yù)算、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等憑證。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷需提供招待事由說(shuō)明、消費(fèi)清單等憑證。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常報(bào)銷時(shí)間報(bào)銷人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過(guò)一個(gè)月。特殊情況需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因。（二）年度結(jié)賬時(shí)間學(xué)校財(cái)務(wù)年度結(jié)賬時(shí)間為每年的[具體日期]，在結(jié)賬前，報(bào)銷人員應(yīng)將本年度的所有報(bào)銷事項(xiàng)辦理完畢，逾期未辦理的，原則上不再受理。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查報(bào)銷憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，以及報(bào)銷流程的執(zhí)行情況。2.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)銷資料，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，并及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)報(bào)銷工作規(guī)范有序。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.提供虛假報(bào)銷憑證，騙取報(bào)銷款項(xiàng)。2.違反報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。3.未經(jīng)審批擅自報(bào)銷費(fèi)用。4.其他違反財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違規(guī)報(bào)銷行為，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令報(bào)銷人員限期退回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)。2.視情節(jié)輕重，給予報(bào)銷人員警告、通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)績(jī)效工資等處理。3.對(duì)于違反法律法