PAGE扶貧超市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)扶貧超市財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保扶貧超市資金安全、高效運(yùn)行，保障扶貧工作順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合扶貧超市實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于扶貧超市的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋扶貧超市財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，保證財(cái)務(wù)制度的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保扶貧超市可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置扶貧超市應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)扶貧超市財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，配合相關(guān)檢查和審計(jì)工作。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。三、資金籌集與管理（一）資金來(lái)源扶貧超市的資金來(lái)源主要包括財(cái)政扶貧資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、自籌資金等。（二）資金籌集管理1.財(cái)政扶貧資金嚴(yán)格按照財(cái)政扶貧資金管理辦法，及時(shí)足額申請(qǐng)和撥付資金。建立財(cái)政扶貧資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的來(lái)源、去向、使用情況等。確保財(cái)政扶貧資金專款專用，不得挪作他用。2.社會(huì)捐贈(zèng)資金設(shè)立專門賬戶，對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算。制定社會(huì)捐贈(zèng)資金管理辦法，規(guī)范捐贈(zèng)資金的接收、登記、使用和公示等程序。及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。3.自籌資金合理確定自籌資金的規(guī)模和渠道，確保自籌資金合法合規(guī)。對(duì)自籌資金的籌集、使用和管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保資金安全。（三）資金使用審批1.審批流程扶貧超市各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)超市負(fù)責(zé)人審批。重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)超市領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.審批權(quán)限明確不同層級(jí)人員的審批權(quán)限，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。例如，規(guī)定一定金額以下的支出由超市負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)一定金額的支出需報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)扶貧超市業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，確保資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購(gòu)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況合理確定采購(gòu)數(shù)量。存貨采購(gòu)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。2.存貨核算采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法對(duì)存貨進(jìn)行核算。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.存貨銷售扶貧超市銷售存貨應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格和程序進(jìn)行，確保銷售收入的及時(shí)足額入賬。銷售存貨應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，計(jì)算銷售利潤(rùn)。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)扶貧超市應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和扶貧超市實(shí)際情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，但在必要時(shí)可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要進(jìn)行調(diào)整。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類扶貧超市應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)實(shí)際需要，還可編制其他相關(guān)報(bào)表，如成本費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)政扶貧資金使用情況表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露扶貧超市應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)單位。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)需要，將財(cái)務(wù)報(bào)告在一定范圍內(nèi)進(jìn)行披露，接受社會(huì)監(jiān)督。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度制定完善的內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)扶貧超市財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)超市負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督扶貧超市應(yīng)主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.接受社會(huì)監(jiān)督建立健全信息公開制度，定期向社會(huì)公開扶貧超市的財(cái)務(wù)狀況、資金使用情況等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)社會(huì)公眾提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究處理，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。七、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.資金管理：對(duì)資金的收付、結(jié)算、預(yù)算等進(jìn)行管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)。3.資產(chǎn)管理：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行登記、核算、折舊、處置等管理。4.財(cái)務(wù)分析：提供財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等功能，為決策提供支持。5.內(nèi)部控制：設(shè)置權(quán)限管理、流程控制等功能，加強(qiáng)內(nèi)部控制。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理1.數(shù)據(jù)安全：采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲(chǔ)等措施，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。2.網(wǎng)絡(luò)安全：建立防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)