PAGE總經(jīng)理負(fù)責(zé)制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告等。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。進(jìn)行預(yù)算管理，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。管理資金，合理安排資金收支，確保資金安全和流動(dòng)性。開(kāi)展成本費(fèi)用控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)保值增值。稅務(wù)籌劃與管理，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。出納：辦理資金收付業(yè)務(wù)，保管現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金安全。預(yù)算專員：編制預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整，為公司預(yù)算管理提供支持。財(cái)務(wù)分析師：收集、整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和靈活性，適應(yīng)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和格式規(guī)范等。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出審核意見(jiàn)，并進(jìn)行匯總。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，返回相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算平衡與調(diào)整：財(cái)務(wù)部門將匯總后的預(yù)算草案提交公司管理層進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況進(jìn)行預(yù)算平衡和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問(wèn)題，并向公司管理層匯報(bào)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行原因分析，提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃重大變更，影響預(yù)算執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、市場(chǎng)需求變化等，對(duì)公司預(yù)算產(chǎn)生重大影響。其他不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大突發(fā)事件等，導(dǎo)致公司預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.調(diào)整流程：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等指標(biāo)，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對(duì)各部門上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行懲罰。同時(shí)，將預(yù)算考核結(jié)果作為公司內(nèi)部資源分配和人員晉升的重要依據(jù)。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時(shí)性。2.籌集方式：公司可通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在選擇籌集方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.融資審批：公司籌集資金需經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批。融資申請(qǐng)應(yīng)包括融資目的、融資規(guī)模、融資方式、融資期限、資金成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容。經(jīng)審批后的融資方案由財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施。（二）資金使用1.資金支付審批流程經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單：經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明付款事由、付款金額、付款對(duì)象等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性，并簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否準(zhǔn)確、付款方式是否合規(guī)、相關(guān)證明材料是否齊全等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見(jiàn)?？偨?jīng)理審批：對(duì)于金額較大的付款申請(qǐng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。出納付款：經(jīng)審批后的付款申請(qǐng)單交給出納，出納按照規(guī)定的付款方式進(jìn)行付款，并登記資金日記賬。2.資金使用范圍：公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、償還債務(wù)等方面。嚴(yán)禁將資金用于非法活動(dòng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的其他用途。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：公司可采用現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等方式進(jìn)行資金結(jié)算。在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，選擇安全、便捷、高效的結(jié)算方式。2.結(jié)算管理：加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，識(shí)別潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)識(shí)別出的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入公司預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊政策。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保處置價(jià)格合理、公正。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購(gòu)：公司存貨采購(gòu)應(yīng)按照預(yù)算和市場(chǎng)需求進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保存貨的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨采購(gòu)應(yīng)納入公司資金預(yù)算管理，合理安排資金支付。2.存貨核算：建立健全存貨核算制度，準(zhǔn)確核算存貨的采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。存貨核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保存貨成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.存貨清查：定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，確保存貨賬實(shí)相符。清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門、采購(gòu)部門、銷售部門共同進(jìn)行。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.存貨盤點(diǎn)：制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作應(yīng)做到全面、準(zhǔn)確、及時(shí)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量的真實(shí)性。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)送公司管理層。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)：公司無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。公司應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.其他資產(chǎn)：公司其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，合理確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對(duì)成本進(jìn)行核算。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.費(fèi)用核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)公司發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，確保費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，分別計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用納入公司預(yù)算管理，制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并分解到各部門、各崗位。各部門、各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用考核結(jié)果與各部門、各崗位的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門、各崗位降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用審批1.審批流程：公司成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的事由、金額、支付對(duì)象等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等證明材料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性，并簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定、金額是否準(zhǔn)確、相關(guān)證明材料是否齊全等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見(jiàn)。對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批。2.審批權(quán)限：根據(jù)費(fèi)用支出的金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。對(duì)于金額較小的費(fèi)用支出，可由部門負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.核算依據(jù)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.核算方法：采用復(fù)式記賬法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費(fèi)用。財(cái)務(wù)核算應(yīng)使用合法、有效的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的規(guī)范性和可靠性。3.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，合理確定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持一致性。如因特殊原因需要變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)等信息，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供更全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.報(bào)告編制與審核：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東等相關(guān)利益者，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、成本費(fèi)用控制情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計(jì)部門可采用定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等方式進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)送公司管理層。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選擇應(yīng)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和公正性。2.審計(jì)內(nèi)容：