PAGE管委會(huì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范管委會(huì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障管委會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合管委會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于管委會(huì)機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置管委會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善管委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題提出決策建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)賬目的清晰。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.管委會(huì)機(jī)關(guān)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合管委會(huì)財(cái)力狀況，提出管委會(huì)年度預(yù)算草案，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.管委會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變動(dòng)等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算追加。（四）決算管理1.年度終了，各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，及時(shí)編制本部門(mén)的決算報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制管委會(huì)年度決算報(bào)表，經(jīng)審核后報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。四、收入管理（一）收入范圍管委會(huì)機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入（含一般公共預(yù)算撥款收入、政府性基金預(yù)算撥款收入等）、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，做到應(yīng)收盡收，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或截留、挪用收入。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求及時(shí)足額入賬，確保資金安全。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）票據(jù)管理1.管委會(huì)機(jī)關(guān)使用的收費(fèi)票據(jù)和發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管和使用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)管理制度，定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核銷，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍管委會(huì)機(jī)關(guān)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出（如工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等）、公用經(jīng)費(fèi)支出（如辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）、項(xiàng)目支出（如專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出等）和其他支出等。（二）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，由出納人員辦理付款手續(xù)。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照預(yù)算控制支出，并定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.基本建設(shè)支出基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)、審批和招投標(biāo)等程序。項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和工程進(jìn)度支付工程款，并定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送工程進(jìn)度和資金使用情況。項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算，經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核入賬。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、福利等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照管委會(huì)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。（四）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，明確差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。3.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法的報(bào)銷憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。（五）會(huì)議費(fèi)管理1.根據(jù)工作需要，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和數(shù)量，節(jié)約會(huì)議經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大開(kāi)支范圍。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。（六）培訓(xùn)費(fèi)管理1.按照培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際需要，合理安排培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，提高培訓(xùn)效果。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大開(kāi)支范圍。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類管委會(huì)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）、固定資產(chǎn)（如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等）、無(wú)形資產(chǎn)（如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）和其他資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)因工作需要購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和規(guī)范性。（三）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)使用1.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)使用過(guò)程中，如發(fā)生損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.管委會(huì)機(jī)關(guān)應(yīng)使用符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時(shí)處理。（二）財(cái)務(wù)信息安全1.