PAGE項(xiàng)目共管財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目共管財(cái)務(wù)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障公司和項(xiàng)目各方的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有實(shí)行項(xiàng)目共管的項(xiàng)目，包括但不限于工程項(xiàng)目、合作項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各方職責(zé)和權(quán)限。3.公正性原則：在項(xiàng)目共管財(cái)務(wù)處理中，秉持公正、公平的態(tài)度，維護(hù)各方利益。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批項(xiàng)目共管財(cái)務(wù)管理制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.監(jiān)督項(xiàng)目共管財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。3.協(xié)調(diào)項(xiàng)目各方在財(cái)務(wù)管理方面的關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善項(xiàng)目共管財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)操作流程。2.組織實(shí)施項(xiàng)目共管財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)。3.審核項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，監(jiān)控資金使用情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。4.定期向公司管理層和項(xiàng)目各方報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。5.配合相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)和檢查工作。（三）項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)部門審核。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目成本核算和控制工作。3.對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確保符合項(xiàng)目預(yù)算和合同要求。4.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金需求變化。（四）項(xiàng)目各方職責(zé)1.按照合同約定履行各自在項(xiàng)目中的義務(wù)，包括資金投入、資源提供等。2.配合公司財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目管理部門開展財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)資料和信息。3.對(duì)項(xiàng)目共管財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。三、資金管理（一）資金賬戶管理1.項(xiàng)目共管資金應(yīng)設(shè)立專門的銀行賬戶，賬戶名稱根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定，確保賬戶資金的獨(dú)立性和安全性。2.銀行賬戶由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，預(yù)留財(cái)務(wù)專用章和授權(quán)人員印鑒。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶、變更等手續(xù)的審批制度，確保賬戶管理規(guī)范。（二）資金收支管理1.項(xiàng)目資金收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留挪用。2.項(xiàng)目資金支出必須嚴(yán)格按照審批后的資金收支計(jì)劃執(zhí)行，所有支出憑證需經(jīng)項(xiàng)目管理部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，方可辦理支付手續(xù)。3.對(duì)于重大資金支出，如大額采購(gòu)、工程預(yù)付款等，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（三）資金預(yù)算管理1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)在項(xiàng)目啟動(dòng)初期，根據(jù)項(xiàng)目合同、施工進(jìn)度計(jì)劃等編制詳細(xì)的資金收支預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。2.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因項(xiàng)目變更等原因?qū)е沦Y金預(yù)算發(fā)生變化，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按規(guī)定程序重新審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分不同項(xiàng)目、不同期間的成本費(fèi)用。2.遵循配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成果。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.項(xiàng)目成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本如材料采購(gòu)成本、人工成本等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額直接計(jì)入項(xiàng)目成本；間接成本如項(xiàng)目管理費(fèi)、水電費(fèi)等，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各項(xiàng)目成本。2.費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定的核算科目進(jìn)行歸集和核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，定期進(jìn)行成本分析和考核。2.嚴(yán)格控制項(xiàng)目費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，簽字確認(rèn)。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理費(fèi)用報(bào)銷支付手續(xù)。（二）重大資金支出審批流程1.項(xiàng)目管理部門提出重大資金支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出原因、金額、支付對(duì)象等，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等資料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資金使用的合理性和資金來源的可靠性，提出審核意見。3.公司組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行集體決策，對(duì)重大資金支出事項(xiàng)進(jìn)行論證和審議。4.公司管理層根據(jù)集體決策結(jié)果進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)項(xiàng)目共管財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、成本費(fèi)用的控制情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾。3.項(xiàng)目管理部門和其他相關(guān)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)自查工作，提供必要的資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.根據(jù)項(xiàng)目需要，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性和透明度。七、財(cái)務(wù)信息披露（一）信息披露原則1.遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，定期向項(xiàng)目各方披露財(cái)務(wù)信息。2.信息披露應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求，保護(hù)公司和項(xiàng)目各方的商業(yè)秘密。（二）信息披露內(nèi)容1.定期財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明，如項(xiàng)目資金重大變動(dòng)、重大成本費(fèi)用支出等。（三）信息披露方式1.定期召開項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)議，向項(xiàng)目各方通報(bào)財(cái)務(wù)信息。2.通過書面報(bào)告、電子郵件等方式向項(xiàng)目各方發(fā)送財(cái)務(wù)信息資料。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會(huì)計(jì)憑證檔案，包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿檔案，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表檔案，如月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。4.其他財(cái)務(wù)檔案，如財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和存放。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整，防止檔案丟失、損壞或泄密。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱1.項(xiàng)目各方因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅