PAGE財(cái)務(wù)制度補(bǔ)充規(guī)定一、總則1.目的本補(bǔ)充規(guī)定旨在進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位和部門(mén)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程、操作規(guī)范和審批權(quán)限，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重成本效益分析，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)規(guī)劃、預(yù)算編制、會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作。根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱(chēng)或職業(yè)資格。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的需要。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，保管會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析等工作。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用審批員工因工作需要發(fā)生的日常費(fèi)用，如辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)填寫(xiě)相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并按規(guī)定粘貼原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，依次報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，由出納辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批公司重大投資、資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外捐贈(zèng)等重大支出項(xiàng)目，應(yīng)提前編制項(xiàng)目預(yù)算和可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體執(zhí)行，并在支出發(fā)生前填寫(xiě)重大支出審批表，詳細(xì)說(shuō)明支出內(nèi)容、金額、用途、預(yù)期效果等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算和資金安排進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，依次報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事會(huì)審批。審批通過(guò)后方可實(shí)施支出。3.預(yù)算調(diào)整審批因市場(chǎng)變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況提出意見(jiàn)。按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，依次報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并監(jiān)督執(zhí)行。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開(kāi)始編制下一年度預(yù)算。各部門(mén)應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，按照規(guī)定的格式和要求，編制本部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)分析原因，提出解決方案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。3.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照本規(guī)定第三條“財(cái)務(wù)審批流程”中關(guān)于預(yù)算調(diào)整審批的要求執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整后，各部門(mén)應(yīng)相應(yīng)調(diào)整本部門(mén)的工作計(jì)劃和資源配置，確保預(yù)算調(diào)整后的各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。銷(xiāo)售商品收入在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)，按照已完工作的測(cè)量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例等方法確定完工進(jìn)度，并據(jù)此確認(rèn)收入。2.銷(xiāo)售合同管理銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)與客戶(hù)簽訂規(guī)范有效的銷(xiāo)售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷(xiāo)售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同條款，跟蹤款項(xiàng)回收情況，確保銷(xiāo)售收入及時(shí)足額入賬。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤催收，及時(shí)掌握客戶(hù)付款情況，對(duì)于逾期未付款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)做好應(yīng)收賬款管理工作，定期提供應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告，對(duì)重大應(yīng)收賬款問(wèn)題提出處理建議。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)核算，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本和費(fèi)用支出情況。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門(mén)的成本費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核和控制。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，并提出改進(jìn)措施和建議。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確各類(lèi)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、范圍和審批流程。員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用支出，必須經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特批后方可報(bào)銷(xiāo)。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定貨幣資金管理制度，明確現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理要求。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存。建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，合理確定存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適可靠的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。加強(qiáng)存貨保管管理，合理安排存貨存放地點(diǎn)，做好存貨的防潮、防火、防盜等工作，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。規(guī)范存貨發(fā)出流程，嚴(yán)格按照審批后的發(fā)貨單發(fā)貨，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。3.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置管理，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購(gòu)。建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，并計(jì)提折舊。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況和完好程度。規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程，對(duì)于閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處置，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和資產(chǎn)價(jià)值的最大化。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。2.稅務(wù)核算與繳納嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠稅款或偷逃稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露按照公司內(nèi)部管理要求和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門(mén)，并依法進(jìn)行信息披露。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告披露信息的審核和管理，確保披露信息的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，結(jié)合公司實(shí)際情況，找出影響公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)鍵因素，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)