PAGE轎運公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范轎運公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全完整，提高經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于轎運公司及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務活動的全面規(guī)范。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司經營決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務報表編制，審核財務報告。負責資金管理、稅務籌劃等重要財務工作。協(xié)調與其他部門的關系，參與公司重大決策。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬。協(xié)助財務經理編制財務報表，提供財務數據支持。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金和各種有價證券。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，保守公司財務秘密。3.不斷提高業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質的財務服務。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.公司定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務經理負責審核財務報表，確保報表質量。（四）會計檔案管理1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、裝訂和保管。2.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案不得外借，如有特殊需要，經財務經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。報公司領導批準后銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應按照國家有關規(guī)定辦理相關手續(xù)，簽訂融資合同，明確雙方權利義務。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性。各部門應根據年度經營計劃和預算，編制月度資金使用計劃，報財務部門審核。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。3.支付款項時，應取得合法有效的原始憑證，經審核無誤后，由出納辦理支付手續(xù)。（三）資金內部控制1.加強資金收支的內部控制，確保資金安全。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因，進行處理。五、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分類為房屋及建筑物、運輸設備、辦公設備等。3.固定資產應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。4.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。5.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。6.定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。如發(fā)現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，報公司領導批準后進行處理。（二）流動資產（存貨等）管理1.存貨是指公司在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應按照實際成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對存貨進行清查盤點，每年至少一次。如發(fā)現存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，報公司領導批準后進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.成本費用應按照受益對象進行歸集和分配，不得隨意攤提成本費用。（二）成本費用分類及核算方法1.運輸成本：包括車輛購置費用、燃油費、維修保養(yǎng)費、司機工資等。運輸成本應按照單車或運輸線路進行核算。2.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。管理費用應按照費用項目進行核算。3.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，加強成本費用的計劃性。各部門應根據年度經營計劃和預算，編制月度成本費用預算，報財務部門審核。2.嚴格控制成本費用支出，加強對各項費用的審批管理。審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.公司按照權責發(fā)生制原則確認收入。2.運輸收入應在完成運輸任務并取得客戶確認后確認收入。（二）收入核算方法1.運輸收入應按照實際收到的運輸款項或應收的運輸款項進行核算。2.其他業(yè)務收入應按照實際收到的款項或應收的款項進行核算。（三）利潤分配1.公司實現的利潤，按照國家有關規(guī)定和公司章程進行分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照規(guī)定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。2.財務部門應及時掌握國家稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納各項稅款。2.如有減免稅等稅收優(yōu)惠政策，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保享受稅收優(yōu)惠。九、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司建立內部審計制度，定期對財務收支、經濟活動等進行內部審計。2.內部審計機構應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。3.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部審計1.按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料