PAGE金穗4期財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范金穗4期項目的財務管理，確保財務工作的有序開展，保障項目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，為項目的順利推進提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于金穗4期項目涉及的所有部門及相關人員，包括但不限于項目開發(fā)團隊、銷售團隊、采購部門、行政部門等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等，以及行業(yè)通行的財務標準和規(guī)范制定。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善金穗4期項目的財務管理制度、流程和操作規(guī)范。2.負責項目資金的籌集、調配、使用和核算，確保資金的合理流動和安全。3.負責編制項目財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為項目決策提供依據(jù)。4.負責項目成本費用的控制、核算和分析，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度。5.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和保密性。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責金穗4期項目的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、決算報告，進行財務分析，為項目決策提供支持。負責財務團隊的建設和管理，提高團隊整體素質和業(yè)務能力。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司利益。2.會計負責項目日常會計核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責項目成本費用的核算和分析，協(xié)助控制成本費用支出。負責財務檔案的整理和歸檔工作。3.出納負責項目資金的收付、保管和結算工作，確保資金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責編制現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務票據(jù)。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)項目預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋項目所有收入和支出項目，確保預算的完整性。3.準確性原則：充分考慮項目實際情況，結合歷史數(shù)據(jù)和市場變化，準確預測收入和支出。4.靈活性原則：預留一定的彈性空間，應對項目實施過程中的不確定性因素。（二）預算編制流程1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)項目計劃和業(yè)務需求，編制本部門下一年度的預算草案，提交至財務部門。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和分析，結合項目整體目標和資金狀況，提出調整意見。3.組織召開預算編制會議，與各部門溝通協(xié)商，確定最終的預算方案。4.將預算方案報項目管理層審批后，下達至各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算項目和金額。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（四）預算調整1.當項目實施過程中出現(xiàn)重大變化，如市場環(huán)境變化、政策調整、項目計劃變更等，導致原預算無法執(zhí)行時，可申請預算調整。2.預算調整申請由相關部門提出，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。4.預算調整申請經項目管理層審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）銷售收入1.銷售部門負責項目的銷售工作，按照銷售合同約定及時收取銷售款項。2.銷售款項應通過公司指定的銀行賬戶收取，不得坐支現(xiàn)金。3.銷售部門應及時將銷售合同副本、收款憑證等資料提交至財務部門，以便進行賬務處理。4.財務部門按照會計準則和制度確認銷售收入，確保收入的真實性和準確性。（二）其他收入1.項目涉及的其他收入，如租金收入、利息收入等，由相關部門負責收取，并及時上繳至財務部門。2.財務部門對其他收入進行核算和管理，確保收入的合規(guī)性和完整性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.開發(fā)成本：包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（二）成本費用控制原則1.合法性原則：成本費用支出應符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.合理性原則：成本費用支出應與項目實際需求相匹配，不得虛增或浪費。3.效益性原則：在保證項目質量的前提下，盡量降低成本費用，提高項目經濟效益。（三）成本費用審批流程1.費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，詳細說明費用發(fā)生的事由、金額、支付方式等，并附上相關的發(fā)票、合同等憑證。2.部門負責人對費用報銷單進行審核，簽字確認后提交至財務部門。3.財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核費用的真實性、合法性、合理性和審批手續(xù)的完整性。4.財務審核通過后，報項目管理層審批。5.項目管理層審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。（四）成本費用核算與分析1.財務部門按照成本核算對象和成本項目，對項目成本費用進行明細核算。2.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。3.成本費用分析報告應提交至項目管理層，為項目決策提供參考依據(jù)。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目資金需求計劃，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東出資、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集方案，明確資金籌集的金額、時間、渠道、成本等要素。3.按照規(guī)定的程序進行資金籌集，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。2.資金使用應按照預算安排進行，確保資金用于項目的關鍵環(huán)節(jié)和重點領域。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確和及時。2.嚴格執(zhí)行銀行結算制度，按照規(guī)定的方式和渠道進行資金收付。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系。（四）資金風險管理1.識別和評估資金風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。2.制定資金風險應對措施，如合理安排資金結構、加強資金流動性管理、建立風險預警機制等。3.定期對資金風險進行監(jiān)控和評估，及時調整風險應對措施，確保資金安全。七、資產管理（一）固定資產管理1.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，計入相關成本費用。4.固定資產的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）流動資產1.加強對流動資產的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2.定期對貨幣資金進行清查盤點，確保資金安全。3.對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施加強應收賬款的催收，降低壞賬風險。4.加強對存貨的管理，合理控制存貨庫存水平，定期進行存貨盤點，確保存貨的真實性和完整性。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.及時了解國家稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務成本。（二）稅務風險管理1.識別和評估稅務風險，如政策風險、核算風險、申報風險等。2.制定稅務風險應對措施，如加強稅務核算管理、規(guī)范納稅申報流程、建立稅務風險預警機制等。3.定期對稅務風險進行監(jiān)控和評估，及時調整風險應對措施，確保稅務合規(guī)。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照會計準則和制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映項目的財務狀況和經營成果。3.財務報告編制完成后，應進行內部審核，確保報告質量。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，重點分析項目的財務狀況、經營成果、資金流動情況等。2.通過財務分析，找出項目存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。3.財務分析報告應提交至項目管理層，為項目決策提供參考依據(jù)。十、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對自身財務工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）審計監(jiān)督1.定期聘請外部審計機構