PAGE中升集團財務制度總則制定目的本財務制度旨在規(guī)范中升集團（以下簡稱“集團”）及其下屬各公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標。適用范圍本制度適用于中升集團總部及旗下所有全資子公司、控股子公司、分公司等獨立核算的經(jīng)營主體。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家相關稅收法律法規(guī)以及其他有關財務規(guī)章制度，并結合集團實際情況制定。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映集團財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，不留管理死角。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。5.權責對等原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責和權限，做到權責分明。財務組織與職責集團財務部門架構集團設立財務管理中心，下設財務核算部、資金管理部、預算管理部、財務分析部、稅務管理部等職能部門。各部門職責1.財務核算部負責集團及下屬公司日常財務核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表。嚴格執(zhí)行財務核算制度和會計政策，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和規(guī)范性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.資金管理部制定集團資金管理制度和資金使用計劃，合理安排資金，確保資金安全和高效運作。負責資金的籌集、調(diào)度和結算工作，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。監(jiān)控資金流動情況，防范資金風險，及時預警資金異常情況。3.預算管理部組織編制集團年度預算，指導下屬公司編制預算，并對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。建立預算調(diào)整機制，根據(jù)實際情況合理調(diào)整預算，確保預算的科學性和嚴肅性。對預算執(zhí)行結果進行考核評價，為集團決策提供預算依據(jù)。4.財務分析部定期收集、整理和分析集團財務數(shù)據(jù)，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。對集團經(jīng)營業(yè)績、財務狀況進行綜合評價，提出改進建議和措施。跟蹤行業(yè)動態(tài)和市場變化，為集團戰(zhàn)略調(diào)整提供財務方面的分析和建議。5.稅務管理部研究國家稅收政策，制定集團稅務籌劃方案，合理降低稅負。負責稅務申報、繳納和稅務風險管理工作，確保集團稅務合規(guī)。與稅務機關保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決稅務問題。財務人員崗位職責1.財務總監(jiān)全面負責集團財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務政策。組織領導財務部門完成各項財務工作任務，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。參與集團重大決策，提供財務專業(yè)意見，為集團發(fā)展提供財務支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計主管協(xié)助財務總監(jiān)制定財務核算制度和流程，指導會計人員進行日常核算工作。審核會計憑證、財務報表及其他財務資料，確保財務信息的準確性。負責財務核算團隊的管理和培訓，提高團隊整體業(yè)務水平。3.會計按照財務核算制度和會計政策，準確、及時地進行賬務處理，編制會計憑證和財務報表。負責各項費用的審核和報銷工作，確保費用支出合規(guī)合理。協(xié)助完成財務審計、稅務檢查等工作，提供相關資料和解釋。4.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。財務核算會計政策與會計估計1.集團統(tǒng)一執(zhí)行國家規(guī)定的企業(yè)會計準則，并根據(jù)集團實際情況制定具體的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計的變更需經(jīng)集團財務管理中心審核，并報集團管理層批準。會計科目設置與使用1.集團根據(jù)企業(yè)會計準則和實際業(yè)務需求設置統(tǒng)一的會計科目體系，各下屬公司應嚴格按照規(guī)定使用會計科目。2.會計科目不得隨意增減、合并或變更，如有特殊情況需要調(diào)整，需報集團財務管理中心審批。財務報表編制1.集團下屬各公司應按照規(guī)定的時間和格式編制月度、季度和年度財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應經(jīng)公司財務負責人審核、總經(jīng)理審批后報送集團財務管理中心。3.集團財務管理中心負責對各下屬公司財務報表進行匯總和合并，編制集團合并財務報表，并進行財務分析和報告。財務核算流程1.業(yè)務部門發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務后，應及時將相關原始憑證提交給財務部門。2.財務人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制會計憑證。3.根據(jù)會計憑證登記賬簿，定期進行賬賬核對、賬實核對。4.期末，按照規(guī)定進行結賬和財務報表編制工作。資金管理資金預算管理1.各下屬公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，并上報集團財務管理中心。2.集團財務管理中心對各下屬公司資金預算進行審核和匯總，編制集團年度資金預算。3.資金預算經(jīng)集團管理層批準后，作為資金管理的依據(jù)，各下屬公司應嚴格按照預算執(zhí)行。資金籌集管理1.集團根據(jù)資金需求情況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應遵循成本效益原則，降低資金成本，優(yōu)化資本結構。3.籌集資金時，應與金融機構簽訂相關合同，明確雙方權利義務，確保資金籌集合法合規(guī)。資金使用管理1.集團實行資金集中管理模式，各下屬公司資金收支應納入集團資金管理系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，審批流程如下：業(yè)務部門填寫資金使用申請單，注明用途、金額等信息，并提交部門負責人審核。部門負責人審核通過后，提交財務部門審核資金預算和支付合規(guī)性。財務部門審核通過后，報公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后辦理資金支付手續(xù)。3.嚴禁未經(jīng)審批擅自使用資金，對于超預算或不符合規(guī)定的資金使用申請，財務部門有權拒絕支付。資金結算管理1.集團統(tǒng)一規(guī)范資金結算方式，優(yōu)先采用銀行轉賬等安全、便捷的結算方式。2.加強對資金結算票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管支票、匯票、本票等結算票據(jù)。3.定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保資金結算準確無誤。資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對資金流動性、資金成本、資金安全等方面進行實時監(jiān)控和預警。2.加強對資金風險的分析和評估，制定相應的風險應對措施，防范資金風險。3.定期進行資金風險排查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保資金安全。預算管理預算編制1.每年末，集團下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則和要求。2.各下屬公司按照通知要求，結合本公司實際情況，編制年度預算草案，并上報集團財務管理中心。3.集團財務管理中心對各下屬公司預算草案進行審核、匯總和平衡，形成集團年度預算草案。4.集團年度預算草案經(jīng)集團管理層審議通過后，報董事會批準。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各下屬公司應將年度預算分解為季度、月度預算，并嚴格按照預算執(zhí)行。2.集團財務管理中心定期對各下屬公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的下屬公司，集團財務管理中心應及時下達預警通知，要求其分析原因并采取措施進行調(diào)整。預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，各下屬公司應提出預算調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因和調(diào)整幅度。2.集團財務管理中心對預算調(diào)整申請進行審核，報集團管理層批準。3.預算調(diào)整經(jīng)批準后，各下屬公司應按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。預算考核1.集團建立預算考核制度，對各下屬公司預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算完成率、預算準確率、成本控制率等。3.根據(jù)預算考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的下屬公司進行獎勵，對未完成預算目標的下屬公司進行懲罰。財務分析財務分析體系1.建立完善的財務分析體系，包括財務指標分析、財務報表分析、財務比率分析等。2.財務分析指標應涵蓋償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等方面，全面反映集團財務狀況和經(jīng)營成果。財務分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。2.結合行業(yè)數(shù)據(jù)和市場情況，對集團財務狀況和經(jīng)營成果進行橫向和縱向比較，找出優(yōu)勢和不足。財務分析報告1.定期撰寫財務分析報告，包括月度、季度和年度財務分析報告。2.財務分析報告應內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析深入，提出針對性的建議和措施，為管理層決策提供依據(jù)。3.財務分析報告經(jīng)財務負責人審核、總經(jīng)理審批后報送集團管理層。稅務管理稅務登記與申報1.集團及下屬各公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款，確保稅務合規(guī)。稅務籌劃1.研究國家稅收政策，結合集團實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，降低集團稅負。稅務籌劃應遵循合法性、合理性、成本效益原則，不得違反法律法規(guī)。2.定期對稅務籌劃方案進行評估和調(diào)整，確保其有效性和適應性。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保集團稅務處理符合規(guī)定。3.定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范稅務風險。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制制度1.建立健全集團內(nèi)部控制制度，涵蓋財務、采購、銷售、人力資源等各個方面。2.明確各部門、各崗位的職責和權限，規(guī)范業(yè)務流程，防范經(jīng)營風險和財務風險。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保其有效性和適應性。內(nèi)部審計1.集團設立內(nèi)部審計部門，負責對集團及下屬公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期開展內(nèi)部審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計報告經(jīng)審計部門負責人審核、集團管理層批準后，下達被審計單位執(zhí)行。財務檔案管理檔案范圍與分類1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。2.按照檔案的性質和用途進行分類，便于管理和查閱。檔案保管與借閱1.