PAGE新物流公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新物流公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新物流公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用控制、收入與利潤核算、財務(wù)報告編制等，確保財務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等必須準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，為公司經(jīng)營管理提供及時有效的支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、完善和組織實(shí)施。2.組織公司財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.開展成本費(fèi)用控制與管理，進(jìn)行成本核算、分析和控制，降低公司運(yùn)營成本。5.編制公司財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)依據(jù)。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制、報送和財務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。7.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。8.配合外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的工作，依法納稅，及時提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項收入、成本、費(fèi)用的核算與管理，及時準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保現(xiàn)金安全。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，需經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，最后由公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.辦理融資業(yè)務(wù)時，需按照金融機(jī)構(gòu)要求提供相關(guān)資料，簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金使用的計劃性和合理性。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)資金日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，確保資金?？顚Ｓ?。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等多種結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資金使用合規(guī)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作。銷售部門應(yīng)及時與客戶核對往來賬目，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，定期計提壞賬準(zhǔn)備，并按照規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷。3.存貨公司存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和使用狀況，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計量，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，定期對無形資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)價值的真實(shí)性和完整性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.公司成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本是指公司為提供勞務(wù)或銷售商品而發(fā)生的直接成本和間接成本。3.營業(yè)稅金及附加是指公司經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。4.銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用。5.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。6.財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)核算制度，詳細(xì)記錄各項成本費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事主要經(jīng)營活動所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。2.在同時滿足下列條件時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。2.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。3.凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（三）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后形成正式預(yù)算。3.財務(wù)預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、報送及時。3.年度財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。3.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。十、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合