PAGE房地產(chǎn)中介門店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)中介門店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障門店的穩(wěn)健運營，為實現(xiàn)門店的經(jīng)營目標(biāo)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]旗下所有房地產(chǎn)中介門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)核算、報表編制等工作必須準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)重大財務(wù)差錯。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為門店決策提供及時有效的財務(wù)信息。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守門店的財務(wù)機(jī)密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置門店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)崗位，負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作。財務(wù)崗位可根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和實際需求，設(shè)置財務(wù)主管、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)門店的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為門店決策提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險防控，合理安排資金，確保資金安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，處理相關(guān)財務(wù)事宜。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、指導(dǎo)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計負(fù)責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。編制各類財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財務(wù)分析。協(xié)助財務(wù)主管進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納等工作，確保稅務(wù)合規(guī)。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)核對，定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。會計憑證、賬簿、報表等應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置和使用，確保財務(wù)信息的規(guī)范性和可比性。2.會計科目設(shè)置根據(jù)房地產(chǎn)中介業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、未分配利潤等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、稅金及附加等。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生：相關(guān)業(yè)務(wù)人員取得原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，并及時傳遞給財務(wù)人員。審核憑證：財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，檢查其真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，編制記賬憑證。登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。期末結(jié)賬：月末、季末或年末，進(jìn)行結(jié)賬工作，計算各項收入、費用和利潤，結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制財務(wù)報表。財務(wù)報表編制與分析：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)分析，為門店管理層提供決策支持。四、資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，一般不得超過[X]元。超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須由出納人員辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍使用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.銀行存款管理門店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行賬戶應(yīng)由專人管理，財務(wù)主管應(yīng)定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保資金安全。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，準(zhǔn)確記錄每一筆銀行收支業(yè)務(wù)。每月末，應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項。3.資金審批流程日常費用支出：金額在[X]元以下的日常費用支出，由門店負(fù)責(zé)人審批；超過[X]元的，需報上級主管部門審批。重大資金支出：涉及金額較大的投資、采購等重大資金支出，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)分析、可行性研究等程序，并提交門店管理層集體決策。決策通過后，按照規(guī)定的審批流程執(zhí)行。所有資金支出必須有合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽字后方可支付。五、收入管理1.業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則房地產(chǎn)中介業(yè)務(wù)收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：中介服務(wù)已經(jīng)完成，且已將服務(wù)成果交付給客戶。與客戶簽訂的中介服務(wù)合同明確了服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)和付款方式等條款。相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入門店，即客戶有能力并愿意按照合同約定支付款項。2.收入核算方法主營業(yè)務(wù)收入按照中介服務(wù)合同約定的收費金額進(jìn)行核算。對于一次性收取的中介服務(wù)費，應(yīng)在服務(wù)完成時全額確認(rèn)為收入；對于分期收取的中介服務(wù)費，應(yīng)按照合同約定的收款進(jìn)度分期確認(rèn)收入。其他業(yè)務(wù)收入，如租賃業(yè)務(wù)收入、廣告業(yè)務(wù)收入等，按照實際發(fā)生的收入金額進(jìn)行核算。3.收入票據(jù)管理門店應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取業(yè)務(wù)收入，如發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票的開具應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管收入票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，定期盤點票據(jù)庫存，確保票據(jù)安全。六、成本費用管理1.成本費用分類主營業(yè)務(wù)成本：主要包括中介人員的傭金支出、房屋買賣或租賃過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等直接與中介業(yè)務(wù)相關(guān)的成本。銷售費用：包括廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、通訊費等為促進(jìn)業(yè)務(wù)銷售而發(fā)生的費用。管理費用：涵蓋門店管理人員的薪酬福利、辦公費、水電費、物業(yè)費等行政管理方面的費用。財務(wù)費用：主要是指門店因籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等費用。2.成本費用核算原則成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡應(yīng)屬于本期的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費用；不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期支付，也不應(yīng)計入本期成本費用。成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，能夠區(qū)分不同業(yè)務(wù)、不同項目的成本費用支出，便于進(jìn)行成本控制和分析。3.成本費用控制措施建立成本費用預(yù)算制度，定期編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。加強(qiáng)對各項成本費用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理的費用支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。例如，合理安排中介人員的工作任務(wù)，減少不必要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，降低傭金支出等。定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指門店為經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收門店購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，并報上級主管部門審批。固定資產(chǎn)購置時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款。采購?fù)瓿珊螅瑧?yīng)及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。驗收合格的固定資產(chǎn)，財務(wù)人員應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)賬面價值，并按照規(guī)定計提折舊。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的實際使用情況確定。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計算表。折舊費用計入當(dāng)期損益。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)對處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定處置價格。處置固定資產(chǎn)取得的收入，扣除相關(guān)處置費用后的凈額，計入當(dāng)期損益。同時，應(yīng)沖減固定資產(chǎn)賬面價值和累計折舊。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，按時繳納稅款。2.稅種及稅率房地產(chǎn)中介門店涉及的主要稅種及稅率如下：增值稅：根據(jù)中介服務(wù)收入按照適用稅率計算繳納，一般納稅人稅率為[X]%，小規(guī)模納稅人征收率為[X]%。城市維護(hù)建設(shè)稅：以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，稅率根據(jù)所在地區(qū)不同分為[X]%、[X]%、[X]%。教育費附加：以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，征收率為[X]%。地方教育附加：以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，征收率為[X]%。企業(yè)所得稅：按照應(yīng)納稅所得額的[X]%繳納企業(yè)所得稅。印花稅：根據(jù)簽訂的合同等應(yīng)稅憑證，按照規(guī)定的稅率計算繳納印花稅。3.稅務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，確保門店稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險點。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，能夠反映門店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)主管進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后，加蓋門店公章，并按照規(guī)定的時間報送上級主管部門和相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.財務(wù)分析財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為門店管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，應(yīng)揭示門店財務(wù)活動中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，幫助門店管理層優(yōu)化經(jīng)營決策，提高經(jīng)營效益。財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交給門店管理層，并根據(jù)管理層的要求進(jìn)行專題分析，為門店發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。十、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督門店應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性。門店負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策和監(jiān)督。上級主管部門應(yīng)定期對門店財務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保門店財務(wù)工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部審計門店應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計可由門店自行組織實