PAGE餐飲企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[餐飲企業(yè)名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核：對(duì)編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層和相關(guān)部門(mén)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保企業(yè)資金需求。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的融資方式。3.加強(qiáng)對(duì)融資活動(dòng)的管理，規(guī)范融資程序，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。3.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理安全，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.規(guī)范銀行存款收支管理，嚴(yán)格審核銀行存款收付憑證，確保銀行存款收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。3.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確費(fèi)用預(yù)算編制方法、審批流程和控制措施。2.嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析等。2.通過(guò)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算和控制措施，不斷提高成本費(fèi)用管理水平。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.餐飲企業(yè)的收入主要包括餐飲收入、客房收入、商品銷(xiāo)售收入等，應(yīng)根據(jù)不同的收入類(lèi)型，按照相應(yīng)的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。（二）收入核算1.建立健全收入核算制度，明確收入核算對(duì)象、收入項(xiàng)目和收入計(jì)算方法。2.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入，及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。3.定期對(duì)收入核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出收入管理中存在的問(wèn)題和原因，采取有效措施增加收入。（三）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售活動(dòng)的管理，規(guī)范銷(xiāo)售流程，提高銷(xiāo)售效率。2.建立客戶信用管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，防范銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督和控制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照資金管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、庫(kù)存商品等，建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法、折舊方法等。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、折舊情況等信息。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)等，按照無(wú)形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估、入賬、攤銷(xiāo)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配管理1.制定利潤(rùn)分配方案，明確利潤(rùn)分配的比例、方式和時(shí)間等。2.按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、公開(kāi)。3.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的監(jiān)督和管理，及時(shí)處理利潤(rùn)分配過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、資金使用的合理性、成本費(fèi)用的控制情況等。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督1.定期