PAGE農村宗族理事會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范農村宗族理事會（以下簡稱“理事會”）的財務行為，加強財務管理，保障理事會各項工作的順利開展，確保宗族資金的安全、合理使用，維護宗族成員的合法權益，促進宗族事務的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于農村宗族理事會及其下屬各分支機構、專項事務小組等涉及財務收支的所有活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。2.公開透明原則：財務信息應定期向宗族成員公開，接受監(jiān)督，確保財務收支情況清晰、透明。3.收支平衡原則：合理安排各項收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務赤字。4.專款專用原則：對于特定用途的資金，應嚴格按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。5.勤儉節(jié)約原則：倡導勤儉節(jié)約的風氣，合理控制費用支出，提高資金使用效益。二、財務管理職責（一）理事會會長職責1.全面領導理事會的財務管理工作，對財務工作的合法性、合規(guī)性和有效性負責。2.審批重大財務事項，如大額資金支出、重大投資決策等。3.監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，定期聽取財務工作報告，及時解決財務管理中存在的問題。（二）財務負責人職責1.負責理事會日常財務工作的組織與實施，包括賬務處理、資金管理、財務報表編制等。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項收支憑證，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和真實性。3.定期向會長匯報財務狀況，提供財務分析報告，為決策提供依據(jù)。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他成員職責1.參與理事會財務預算的編制和審議，提出合理的意見和建議。2.監(jiān)督財務收支情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向會長或財務負責人反饋。3.配合財務部門做好相關財務工作，如提供財務信息、協(xié)助財務審計等。三、財務預算管理（一）預算編制1.理事會應于每年年末編制下一年度的財務預算。預算編制應根據(jù)上一年度財務收支情況、本年度宗族事務工作計劃以及預期收入來源等因素進行綜合考慮。2.財務預算應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應詳細列出各項收入來源，如宗族成員捐贈、祠堂租金收入、企業(yè)贊助等；支出預算應按照項目分類，如祭祀活動費用、修繕費用、公益事業(yè)支出、日常辦公費用等，并明確各項支出的金額和用途。3.預算編制過程中，應廣泛征求宗族成員的意見和建議，確保預算的合理性和可行性。（二）預算審批1.財務預算編制完成后，應提交理事會審議。理事會成員應認真審查預算內容，提出修改意見和建議。2.經審議通過的財務預算報會長審批后生效。會長應嚴格把關，確保預算符合理事會的發(fā)展規(guī)劃和財務狀況。（三）預算執(zhí)行與調整1.財務預算一經批準下達，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度。2.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行。調整預算的申請應詳細說明調整的原因、調整的金額以及對其他預算項目的影響等。3.調整預算的申請經理事會審議通過，并報會長批準后實施。四、收入管理（一）收入范圍1.宗族成員捐贈：包括自愿向理事會捐贈的款項、物資等。2.祠堂租金收入：理事會擁有的祠堂、場地等出租所獲得的租金收入。3.企業(yè)贊助：宗族內企業(yè)或其他單位的贊助款項。4.其他收入：如政府部門的專項補助、社會捐贈等與宗族事務相關的收入。（二）收入確認與計量1.對于現(xiàn)金收入，應在收到款項時及時入賬，并開具收款收據(jù)給繳款人。收款收據(jù)應注明收款日期、繳款人姓名或單位名稱、金額、款項用途等信息。2.對于非現(xiàn)金收入，如物資捐贈等，應在驗收無誤后及時入賬，并按照市場公允價值或相關協(xié)議約定的價值進行計量。3.對于租金收入，應按照租賃合同約定的收款時間和金額確認收入。如有預收租金的情況，應在實際提供租賃服務期間按照合理的方法分攤確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.理事會應統(tǒng)一使用規(guī)范的收款收據(jù)。收款收據(jù)應從財政部門或稅務部門指定的渠道購買，并按照規(guī)定的格式和內容開具。2.收款收據(jù)應專人保管，建立領用登記制度。使用完畢后，應及時交回財務部門核銷，并做好存根聯(lián)的保管工作。3.嚴禁使用白條或其他非法票據(jù)收取款項。五、支出管理（一）支出審批流程1.一般支出：金額較小的日常辦公費用、小額修繕費用等，由財務負責人審核后，報會長審批。2.較大支出：金額較大的祭祀活動費用、重大修繕項目費用等，應先由相關部門提出申請，詳細說明支出的原因、金額、預算安排等情況，經財務負責人審核后，提交理事會審議，審議通過后報會長審批。3.重大支出：涉及金額巨大、影響范圍廣泛的支出項目，如購置大型資產、進行重大投資等，應在理事會審議通過后，提交宗族成員大會表決通過，并報會長審批。（二）支出范圍與標準1.祭祀活動費用：用于祭祀祖先、神靈等傳統(tǒng)活動的開支，包括祭品購置、儀式用品租賃、祭祀場地布置等費用。祭祀活動應遵循傳統(tǒng)習俗和相關規(guī)定，費用支出應合理、節(jié)儉。2.修繕費用：用于祠堂、祖墳等宗族場所的修繕和維護。修繕項目應經過必要的審批程序，確保修繕工程的質量和安全。修繕費用應按照實際發(fā)生額進行列支，不得虛列支出。3.公益事業(yè)支出：包括對宗族內困難成員的救助、教育資助、道路修建、水利設施維護等與宗族公益相關的支出。公益事業(yè)支出應注重社會效益，確保資金使用的公平、公正。4.日常辦公費用：包括辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費等維持理事會日常運轉的費用。日常辦公費用應嚴格控制，按照勤儉節(jié)約的原則進行支出。辦公用品應實行集中采購、統(tǒng)一管理，建立領用登記制度。水電費、通訊費等應根據(jù)實際使用情況合理分攤。差旅費應按照相關規(guī)定的標準報銷，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)。5.其他支出：與宗族事務相關的其他合理支出，如會議費用、培訓費用、接待費用等。其他支出應根據(jù)實際需要進行安排，嚴格按照規(guī)定的標準執(zhí)行。會議費用應明確會議主題、時間、地點、參會人員等信息，確保會議費用的合理性。培訓費用應根據(jù)培訓內容和實際效果進行評估，合理安排培訓資源。接待費用應嚴格控制接待標準，不得超標準接待。（三）支出票據(jù)管理1.理事會應取得合法有效的支出票據(jù)。支出票據(jù)包括發(fā)票、財政監(jiān)制的收據(jù)、稅務部門代開的發(fā)票等。2.支出票據(jù)應具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容或商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.支出票據(jù)應按照規(guī)定的審批流程進行審核。審核內容包括票據(jù)的真實性、合法性、完整性等。對于不符合要求的票據(jù)，財務部門有權拒絕報銷。4.支出票據(jù)應及時入賬，并按照會計檔案管理的要求進行保管。六、資產管理（一）資產分類與登記1.理事會資產分為固定資產和流動資產。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋建筑物、辦公設備、交通工具等；流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，如現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資等。2.理事會應建立資產臺賬，對各項資產進行詳細登記。資產臺賬應包括資產名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置價格、使用部門、使用狀況等信息。3.對于固定資產，應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，并在資產臺賬中記錄折舊情況。（二）資產購置與處置1.資產購置應按照預算安排進行。購置固定資產時，應進行必要的市場調研和詢價，選擇性價比高的產品。購置資產的申請應按照支出審批流程進行審批。2.資產處置包括資產出售、報廢、毀損等情況。資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批。對于固定資產的處置，應進行評估作價，確保資產處置價格合理。資產處置收入應及時入賬，沖減相關資產賬面價值。（三）資產清查1.理事會應定期對資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產的數(shù)量、質量、使用狀況等。2.資產清查結束后，應編制資產清查報告，如實反映資產清查情況。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理，確保資產賬實相符。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.理事會應定期編制財務報告，向宗族成員公開財務狀況。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及財務情況說明書。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關財務制度的規(guī)定編制，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和真實性。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、會長審批后向宗族成員公開。公開方式可以通過宗族公告欄、微信群、宗族網站等渠道進行。（二）財務分析1.財務部門應定期對理事會的財務狀況進行分析，為決策提供參考依據(jù)。財務分析內容包括財務收支情況分析、資產負債情況分析、資金使用效益分析等。2.通過財務分析，應及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議。財務分析報告應提交理事會審議，并報送會長審閱。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.理事會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督。財務負責人應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.理事會成員有權對財務工作進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應及時向會長或相關部門反映。（二）外部審計1.理事會應定期接受外部審計，每年至少委托專業(yè)的審計機構進行一次財務審計。審計機構應具備相應的資質和信譽。2.外部審計應按照國家有關審計準則和規(guī)定進行，對理事會的財務收支、資產負債、財務制度執(zhí)行情況等進行全面審計。3.審計報告應及時向宗族成員公開，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，理事會應認真整改，并將整改情況向宗族成員反饋。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、收款收據(jù)、支出票據(jù)、資產臺賬、審計報告等與財務工作相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務檔案應按照類別和時間順序進行整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.整理后的財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案索引，便于查找和使用。（三）檔案保管與查閱1.財務檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關