PAGE武漢小規(guī)模公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范武漢小規(guī)模公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于武漢小規(guī)模公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，依法納稅，合法經(jīng)營。（明確列舉涉及的主要法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國稅收征收管理法》等，使員工清晰了解財務活動的法律邊界）2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.規(guī)范性原則：嚴格按照財務管理制度和會計核算規(guī)范進行財務處理，確保財務工作的標準化、規(guī)范化。4.效益性原則：在保證財務工作合法合規(guī)的前提下，充分發(fā)揮財務管理的職能作用，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的風險防范和控制，確保公司資產(chǎn)安全，防止舞弊行為發(fā)生。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司實際情況，合理設置崗位，明確各崗位職責和權(quán)限，確保財務工作的高效運行。（二）人員配備1.財務負責人：具備相應的財務專業(yè)知識和管理能力，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負責全面領導公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度，協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系。2.會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等。會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉會計核算方法和財務軟件操作。3.出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作。出納人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責負責公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和實施，為公司決策提供財務支持。組織編制公司年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析和預測。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，并監(jiān)督執(zhí)行情況，確保公司財務工作合法合規(guī)。負責公司資金管理，合理安排資金使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。組織開展財務審計工作，配合外部審計機構(gòu)進行年度審計，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務、銀行、財政等相關部門的關系，維護公司良好的外部財務環(huán)境。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行會計核算，及時、準確地記錄和反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行費用開支標準，控制費用支出。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律辦理各項收支業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報表，及時向財務負責人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員進行賬務核對和銀行對賬工作，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制公司應根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合自身業(yè)務情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核匯總后，報公司管理層審批。預算編制內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等，確保預算的全面性和準確性。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，并及時向公司管理層匯報。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰，以激勵各部門積極完成預算任務。（二）收入管理制度1.收入確認原則公司應按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。收入確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，以商品或勞務已經(jīng)提供、價款已經(jīng)收到或取得收取價款的權(quán)利為依據(jù)。2.銷售合同管理公司簽訂銷售合同前，應進行合同評審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。合同簽訂后，應及時將合同副本交財務部門備案。財務部門應根據(jù)銷售合同約定的收款方式和時間，及時跟蹤款項回收情況，確保銷售收入及時足額入賬。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收措施。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，并及時向銷售部門反饋逾期賬款情況。銷售部門負責應收賬款的催收工作，對逾期賬款應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保公司資金安全。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算。成本費用核算應準確、清晰地反映公司經(jīng)營活動中發(fā)生的確切成本和費用支出。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應根據(jù)公司下達的成本費用控制指標，制定具體的控制措施，確保成本費用支出合理、合規(guī)。財務部門應加強對成本費用的審核和監(jiān)控，對超預算或不合理的成本費用支出不予報銷，并及時向公司管理層匯報。3.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷標準、審批流程和報銷憑證要求。員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。（詳細列舉各類費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費等，使員工清楚了解報銷額度和要求）費用報銷應按照規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)部門負責人、財務負責人和公司管理層審批后，方可報銷。財務部門應嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。（四）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集應遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保公司資金需求得到滿足。公司籌集資金應按照規(guī)定的程序進行審批，明確資金用途和還款計劃。財務部門應加強對籌集資金的管理和監(jiān)督，并及時進行賬務處理。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。公司資金使用應遵循“先預算、后審批、再支出”的原則，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。財務部門應根據(jù)資金預算和審批情況，合理安排資金支出，確保資金安全。對重大資金支出項目，應進行專項跟蹤和監(jiān)控，及時反饋資金使用情況。3.現(xiàn)金及銀行存款管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保庫存現(xiàn)金限額符合規(guī)定要求。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到賬款相符，并定期編制現(xiàn)金盤點表。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。銀行存款賬戶應預留印鑒，實行專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。建立銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)。未經(jīng)公司管理層批準，不得擅自開立新的銀行賬戶。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類明確固定資產(chǎn)的定義和分類標準，公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后，方可購置。固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等符合合同要求，并辦理相關入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷根據(jù)國家會計準則和公司財務管理制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，并計入相關成本費用。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應符合會計準則要求。4.固定資產(chǎn)處置與清查固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。固定資產(chǎn)處置后，應及時辦理相關賬務處理手續(xù)。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（六）財務審批制度1.審批原則財務審批應遵循“分級負責、集體決策、規(guī)范操作”的原則，確保財務審批的公正性、合理性和合法性。2.審批流程公司各項財務支出應按照規(guī)定的審批流程進行，一般包括經(jīng)辦人填寫報銷單或申請單，注明支出事由、金額等，并附上相關原始憑證；部門負責人審核，確認支出的真實性、合理性；財務負責人審核，重點審核支出是否符合財務制度和預算要求；公司管理層審批，根據(jù)支出金額大小和重要程度進行審批。對于重大財務支出項目，應實行集體決策制度，由公司管理層組織相關部門進行論證和決策。（七）財務報告與分析制度1.財務報告編制公司應按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報告編制應做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報告的編制工作，并提交公司管理層審核。2.財務分析定期開展財務分析工作，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。財務分析內(nèi)容應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構(gòu)分析、成本費用分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營活動中存在的問題和風險，并提出相應的改進措施和建議，為公司決策提供有力支持。四、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關資料