PAGE天津大學(xué)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范天津大學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于天津大學(xué)各學(xué)院、部門及附屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，保持學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支預(yù)測(cè)，結(jié)合國(guó)家財(cái)政政策和學(xué)校實(shí)際情況編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，按照收入來(lái)源和支出性質(zhì)分類編制。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥、全面完整；支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)、基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和重點(diǎn)項(xiàng)目支出，堅(jiān)持量入為出、收支平衡。3.編制程序：各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制通知要求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)處審核。財(cái)務(wù)處對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，并按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)處審核。3.財(cái)務(wù)處對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，并按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算決算1.年度終了，各部門應(yīng)及時(shí)清理本部門預(yù)算收支，編制本部門年度決算報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)處審核。2.財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度決算報(bào)表，經(jīng)審核無(wú)誤后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審定，并按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果的分析與評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，依法組織收入，確保收入來(lái)源合法、合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)處應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，建立健全收入管理制度和監(jiān)督機(jī)制，防止收入流失。3.對(duì)于事業(yè)收入，應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證核定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。四、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批與報(bào)銷1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須取得合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)處對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性等。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批報(bào)銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出的具體標(biāo)準(zhǔn)和范圍，確保支出合理、合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)超預(yù)算支出應(yīng)嚴(yán)格控制，確需支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校審批。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大項(xiàng)目和重點(diǎn)支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，由財(cái)政部門或上級(jí)主管部門撥付的具有專門用途的資金。2.專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，單獨(dú)核算，不得挪作他用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求，合理使用專項(xiàng)資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，確保專項(xiàng)資金安全、有效使用。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，確保資產(chǎn)計(jì)價(jià)準(zhǔn)確、合理。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校審批后，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)處應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門，并向?qū)W校教職工公開，接受監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容，及時(shí)報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.