PAGE生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度大全一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各分支機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有相應(yīng)的規(guī)范和管理。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。2.進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.開展財務(wù)分析：為企業(yè)決策提供財務(wù)依據(jù)和建議，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的財務(wù)可行性研究。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.管理企業(yè)財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整與安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財務(wù)管理和決策。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。管理財務(wù)人員隊伍，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確編制記賬憑證。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理的需要，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。（四）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到要素齊全、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)。2.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。3.定期對會計賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符。年度終了，應(yīng)進(jìn)行全面的財產(chǎn)清查，編制財產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款應(yīng)符合銀行規(guī)定的條件，提供真實、完整的貸款資料，辦理相關(guān)貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.發(fā)行債券或股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行相應(yīng)的審批程序和信息披露義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算，合理安排資金支出。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、資金支出預(yù)算等。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核、財務(wù)部門復(fù)核后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。3.加強資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。對于超預(yù)算支出、不合理支出等情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行糾正。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。對于大額資金支付，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未使用的賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.建立資金對賬制度，定期與銀行進(jìn)行對賬，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銀行溝通解決。（四）資金安全管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點清，防止差錯和舞弊。2.加強對有價證券、票據(jù)等的管理，建立登記制度，定期盤點核對，確保資產(chǎn)安全。3.制定資金安全應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金安全事故，如火災(zāi)、盜竊、詐騙等。一旦發(fā)生事故，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理，減少損失。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)部門審核、財務(wù)部門復(fù)核后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計算和核對，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，先由使用部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核、財務(wù)部門復(fù)核后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。凡是與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的成本費用，都應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.成本費用核算應(yīng)遵循合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則。（二）成本費用項目分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及主要材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和目標(biāo)，編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各車間。2.加強成本費用的日常控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。對于超預(yù)算支出，應(yīng)進(jìn)行專項分析和控制。3.定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（四）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家有關(guān)規(guī)定。2.員工報銷成本費用時，應(yīng)填寫報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。對于違規(guī)報銷行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、銷售與收款管理制度（一）銷售業(yè)務(wù)流程1.客戶開發(fā)與信用評估：市場部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)，對潛在客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶信用等級。2.銷售合同簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.發(fā)貨與運輸：生產(chǎn)部門根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，倉庫部門按照發(fā)貨通知發(fā)貨，物流部門負(fù)責(zé)運輸。4.銷售開票與收款：銷售部門開具銷售發(fā)票，財務(wù)部門負(fù)責(zé)收款，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銷售價格管理1.制定銷售價格政策，根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求、競爭狀況等因素確定銷售價格。銷售價格應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批。2.對于特殊客戶或特殊訂單，可根據(jù)實際情況制定優(yōu)惠價格，但應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶的欠款情況，包括欠款金額、欠款時間、還款情況等。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款及時采取催收措施。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。3.對于長期拖欠賬款的客戶，應(yīng)進(jìn)行重點跟蹤和管理，必要時可通過法律途徑解決。4.按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅費的申報期限、申報金額等信息，確保按時、足額申報納稅。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和應(yīng)納稅額，按時繳納稅款。繳納稅款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金流向清晰。2.對于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，準(zhǔn)確計算和申報減免稅額。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，降低稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)分析與預(yù)算管理制度（一）財務(wù)分析1.定期編制財務(wù)分析報告，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括主要財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況綜合評價、存在問題及建議等內(nèi)容。2.運用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.加強對財務(wù)分析結(jié)果的運用，將分析結(jié)果反饋給相關(guān)部門，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）財務(wù)預(yù)算1.建立財務(wù)預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括預(yù)算編制說明、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表及其他相關(guān)附表。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各車間，明確各部門的預(yù)算責(zé)任。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。十、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點。3.制衡性原則：確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，加強會計核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強對資產(chǎn)的實物管