PAGE美樂家財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范美樂家公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于美樂家公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。及時性原則：及時處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。組織財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)決策支持工作。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。組織財務(wù)報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作的統(tǒng)籌安排。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。會計人員負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。參與財務(wù)審計工作，配合審計機(jī)構(gòu)完成審計任務(wù)。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作。財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門和人員。3.賬務(wù)處理程序公司采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。資金預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行，確保資金來源合法、合規(guī)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)遵循“安全、高效、合理”的原則，嚴(yán)格按照資金預(yù)算和審批程序使用資金。各項資金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批后支付。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金支付安全。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出和資金挪用行為。4.資金結(jié)算管理公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算手續(xù)齊全、準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行管理，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時采取措施催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨公司存貨包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和財務(wù)管理要求。固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行，確保取得的無形資產(chǎn)合法有效。無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.成本費(fèi)用項目分類公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用管理制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況良好。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益與積累發(fā)展并重的原則。利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配合法合規(guī)。2.利潤分配順序公司繳納所得稅后的利潤，按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配方案草案。利潤分配方案草案經(jīng)公司董事會審議通過后，報公司股東會批準(zhǔn)實(shí)施。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)申報繳納各項稅款，確保納稅申報準(zhǔn)確無誤。2.稅務(wù)核算與繳納財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司稅務(wù)核算工作，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。按照規(guī)定期限足額繳納稅款，避免逾期納稅產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，及時關(guān)注稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計，出具審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行自查，及