PAGE潞安集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范潞安集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于潞安集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為集團(tuán)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作。所屬單位根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等職責(zé)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。二、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策選擇：集團(tuán)統(tǒng)一采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。在遵循國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)核算辦法。2.會(huì)計(jì)估計(jì)變更：如因客觀情況發(fā)生變化需要變更會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目與賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.賬務(wù)處理流程：規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程，包括憑證填制、審核、記賬、結(jié)賬等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照流程進(jìn)行操作，確保賬務(wù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類：集團(tuán)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等相關(guān)報(bào)告。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)送及時(shí)。所屬單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。三、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制：集團(tuán)各部門和所屬單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。2.預(yù)算審批：資金預(yù)算經(jīng)所屬單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門匯總審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略和資金狀況，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金收支平衡。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式：集團(tuán)根據(jù)發(fā)展需要，合理選擇籌資渠道和方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在籌資過(guò)程中，應(yīng)充分考慮籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，確?；I資活動(dòng)的合法性和合理性。2.籌資審批：籌資方案應(yīng)經(jīng)所屬單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)集團(tuán)資金狀況和籌資政策，對(duì)籌資方案進(jìn)行評(píng)估和審批。重大籌資事項(xiàng)應(yīng)報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理：建立籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估。合理安排籌資結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債規(guī)模，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）資金使用管理1.資金支付審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。2.資金使用范圍：資金應(yīng)主要用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、償還債務(wù)等方面。嚴(yán)禁挪用資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或違規(guī)用途。3.資金結(jié)算管理：規(guī)范資金結(jié)算方式，加強(qiáng)銀行賬戶管理。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。（四）資金內(nèi)部控制1.崗位分離與授權(quán)審批：明確資金管理各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位分離制度。資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、記賬等崗位應(yīng)相互分離，避免一人兼任多項(xiàng)資金管理職責(zé)。2.資金安全保障：加強(qiáng)資金安全防范措施，確保資金存儲(chǔ)、使用過(guò)程中的安全。定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金安全隱患。3.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。對(duì)違反資金管理制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：參照資金管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。所屬單位應(yīng)制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收：所屬單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊與減值：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)生減值，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量集團(tuán)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷與減值：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，并進(jìn)行攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)生減值，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法和要求。所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施：資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作應(yīng)全面、細(xì)致，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況、存在的問(wèn)題及處理建議。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理：對(duì)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理。對(duì)因管理不善等原因造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本效益原則：在成本費(fèi)用核算過(guò)程中，應(yīng)充分考慮成本效益因素，合理控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)效益相匹配。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分類：集團(tuán)成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的成本費(fèi)用分類進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。2.成本費(fèi)用核算方法：根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，采用相應(yīng)的核算方法進(jìn)行核算。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次等進(jìn)行歸集和分配；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：集團(tuán)各部門和所屬單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和所屬單位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。六、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：在利潤(rùn)分配過(guò)程中，應(yīng)兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤(rùn)分配比例，兼顧利潤(rùn)分配和積累，為集團(tuán)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展提供資金保障。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：首先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東會(huì)決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)：在完成上述分配后，將剩余利潤(rùn)向股東進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.方案制定：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的項(xiàng)目、比例、金額等內(nèi)容。2.方案審批：利潤(rùn)分配方案經(jīng)所屬單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)集團(tuán)整體利益和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行綜合平衡，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。利潤(rùn)分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)施。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查。定期對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行審查，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合規(guī)性。2.外部監(jiān)督：積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。接受社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和時(shí)間安排。按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，獲取充