PAGE非盈利組織機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非盈利組織機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保組織的各項活動符合宗旨，實現(xiàn)資源的合理配置與有效利用，維護捐贈者、會員及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本非盈利組織機構(gòu)及其所屬各部門、分支機構(gòu)和項目團隊。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.非營利性原則：以實現(xiàn)組織宗旨為目標，不以營利為目的，所有收入和資產(chǎn)用于公益事業(yè)。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映組織的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。4.完整性原則：涵蓋組織財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。5.公開透明原則：定期向社會公開財務(wù)信息，接受捐贈者、會員和社會公眾的監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責組織的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)負責人職責財務(wù)負責人全面負責組織的財務(wù)管理工作，包括制定財務(wù)管理制度、組織財務(wù)核算、編制財務(wù)報告、進行財務(wù)分析和決策支持等。同時，負責與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)部門等溝通協(xié)調(diào)，確保組織財務(wù)工作的合規(guī)性。（三）財務(wù)決策機制建立健全財務(wù)決策機制，重大財務(wù)事項需經(jīng)組織管理層、理事會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過。決策過程應(yīng)充分考慮組織的宗旨、目標和財務(wù)狀況，確保決策的科學性和合理性。三、預算管理（一）預算編制1.每年定期編制年度預算，預算編制應(yīng)結(jié)合組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)狀況，遵循“量入為出、收支平衡”的原則。2.預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算，收入預算應(yīng)根據(jù)組織的收入來源進行合理預測，支出預算應(yīng)按照項目、部門等進行分類編制，并明確各項支出的用途和金額。3.預算編制過程中，各部門應(yīng)參與提供相關(guān)信息，財務(wù)部門負責匯總、審核和平衡，形成年度預算草案，提交組織管理層或理事會審議。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各部門應(yīng)按照批準的預算組織實施，確保預算的嚴肅性。財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預算應(yīng)充分說明原因和影響，并經(jīng)組織管理層或理事會批準后執(zhí)行。（三）預算考核建立預算考核機制，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務(wù)，提高預算管理水平。四、收入管理（一）收入分類1.捐贈收入：包括個人、企業(yè)、基金會等的捐贈款項。2.會費收入：會員繳納的會費。3.政府補助收入：政府部門給予的專項補助、補貼等。4.服務(wù)收入：組織提供服務(wù)所取得的收入，如培訓、咨詢、項目服務(wù)等。5.其他收入：如利息收入、租金收入、投資收益等。（二）捐贈收入管理1.捐贈接收：設(shè)立專門的捐贈渠道，明確捐贈接收流程，確保捐贈款項及時、準確入賬。對捐贈者的信息進行登記和保密。2.捐贈使用：按照捐贈者的意愿和組織的宗旨合理使用捐贈款項，確保專款專用。對于限定性捐贈，應(yīng)嚴格按照限定用途使用。3.捐贈票據(jù)管理：按照規(guī)定開具捐贈票據(jù)，確保票據(jù)的真實性和合法性。（三）會費收入管理1.會費標準制定：根據(jù)組織的運營成本、服務(wù)內(nèi)容等合理制定會費標準，并報相關(guān)部門備案。2.會費收取：及時收取會員會費，對會費繳納情況進行記錄和跟蹤。3.會費使用：會費主要用于組織的日常運營、會員服務(wù)等方面，不得挪作他用。（四）政府補助收入管理1.補助申請：按照政府部門的要求，及時、準確地提交補助申請材料，確保申請的合規(guī)性和有效性。2.補助使用：嚴格按照政府補助的用途和要求使用補助資金，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（五）服務(wù)收入管理1.服務(wù)定價：根據(jù)服務(wù)成本、市場行情等合理確定服務(wù)價格，確保價格的合理性和競爭力。2.服務(wù)合同管理：簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、價格、付款方式、服務(wù)期限等條款，確保合同的履行和權(quán)益的保障。3.服務(wù)收入核算：準確核算服務(wù)收入，按照規(guī)定確認收入的實現(xiàn)。（六）其他收入管理1.利息收入管理：對組織的銀行存款等產(chǎn)生的利息收入進行及時核算和管理。2.租金收入管理：對組織擁有的房產(chǎn)、設(shè)備等出租取得的租金收入進行規(guī)范管理，簽訂租賃合同，按時收取租金。3.投資收益管理：如組織進行投資活動，應(yīng)按照相關(guān)投資管理制度進行管理，確保投資收益的安全和合理。五、支出管理（一）支出分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等。2.業(yè)務(wù)活動費用：如項目實施費用、培訓費用、會議費用、宣傳費用等。3.管理費用：包括辦公費用、差旅費、通訊費、水電費等。4.固定資產(chǎn)購置與折舊費用：用于購置固定資產(chǎn)的支出以及固定資產(chǎn)的折舊費用。5.其他支出：如捐贈支出、贊助支出等。（二）支出審批1.審批流程：建立嚴格的支出審批流程，明確各級審批權(quán)限。一般支出由部門負責人審核，財務(wù)負責人復核，組織管理層審批；重大支出需經(jīng)理事會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過。2.審批依據(jù)：支出審批應(yīng)依據(jù)預算、合同、相關(guān)規(guī)定等進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）人員費用管理1.工資福利政策：制定合理的工資福利政策，確保員工的待遇與組織的發(fā)展相適應(yīng)。工資發(fā)放應(yīng)嚴格按照規(guī)定的時間和標準進行。2.社保繳納：按照國家法律法規(guī)的要求，按時足額為員工繳納社會保險。（四）業(yè)務(wù)活動費用管理1.項目費用管理：對于項目實施費用，應(yīng)按照項目預算進行控制和管理，確保項目資金?？顚Ｓ谩ｍ椖拷Y(jié)束后，及時進行項目決算和績效評價。2.培訓費用管理：合理安排培訓活動，控制培訓費用支出。培訓費用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并有明確的培訓計劃和效果評估。3.會議費用管理：嚴格控制會議規(guī)模和費用標準，會議費用應(yīng)包括會議場地租賃、餐飲、交通等合理支出。4.宣傳費用管理：制定宣傳計劃，合理安排宣傳費用，確保宣傳效果與費用支出相匹配。宣傳費用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，不得用于違法違規(guī)的宣傳活動。（五）管理費用管理1.辦公費用管理：規(guī)范辦公費用的支出，嚴格控制辦公用品的采購、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)，降低辦公成本。2.差旅費管理：制定差旅費標準，嚴格審批出差申請，控制差旅費支出。差旅費應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并有出差審批單、發(fā)票等作為報銷依據(jù)。3.通訊費管理：按照規(guī)定的標準報銷員工通訊費用，確保通訊費用的合理性。4.水電費管理：加強水電費的核算和管理，節(jié)約能源消耗。（六）固定資產(chǎn)購置與折舊費用管理1.固定資產(chǎn)購置：按照組織的固定資產(chǎn)管理制度，進行固定資產(chǎn)的購置審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。（七）其他支出管理1.捐贈支出管理：捐贈支出應(yīng)符合組織的宗旨和捐贈者的意愿，按照規(guī)定的程序進行審批和實施。2.贊助支出管理：贊助支出應(yīng)嚴格控制，確保贊助活動與組織的宗旨相符，并按照規(guī)定進行審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強貨幣資金的內(nèi)部控制，確保資金的安全和完整。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款管理：對組織的應(yīng)收賬款進行跟蹤和催收，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。對于長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行清理。3.存貨管理：如組織有存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期進行存貨盤點，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照固定資產(chǎn)管理制度進行固定資產(chǎn)的購置審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合組織的需要和規(guī)定。2.固定資產(chǎn)登記：對購置的固定資產(chǎn)進行及時登記，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：對組織擁有的無形資產(chǎn)進行確認和計量，如商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，準確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.定期進行資產(chǎn)清查與盤點，確保資產(chǎn)的賬實相符。清查盤點工作應(yīng)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告：按照國家有關(guān)規(guī)定和組織的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映組織的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動成果和現(xiàn)金流量等情況。報告應(yīng)附有財務(wù)情況說明書，對重要財務(wù)事項進行說明和分析。3.財務(wù)報告審核與披露：財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、組織管理層審批。按照規(guī)定向社會公開財務(wù)報告，接受捐贈者、會員和社會公眾的監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析：對組織的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動成果等進行定期分析，為組織管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析指標：包括償債能力指標、運營能力指標、盈利能力指標等。通過對各項指標的分析，評估組織的財務(wù)健康狀況和運營效率。3.財務(wù)分析報告：撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，促進組織財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計制度：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計內(nèi)容：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況、內(nèi)部控制情況等。內(nèi)部審計應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.財務(wù)自查自糾：各部門應(yīng)定期進行財務(wù)自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受外部審計：按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對組織的財務(wù)報表進行審