PAGE用友財務制度與流程一、總則1.目的本財務制度與流程旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。成本效益原則：在財務管理中，應當權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以合理的成本獲取最大的效益。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。負責公司財務檔案管理，妥善保管財務資料。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務報表編制，確保財務信息的準確性和及時性。負責公司資金管理，合理安排資金，防范資金風險。組織財務分析和財務決策支持，為公司管理層提供決策依據(jù)。負責財務團隊建設(shè)和管理，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作效率。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系，維護公司良好形象。會計負責公司日常財務核算工作，按照會計準則和會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的錄入和整理，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務決策支持。負責財務檔案的整理和保管。出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算工作。三、財務核算制度1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則設(shè)置會計科目，確保會計信息的可比性和一致性。3.會計憑證編制會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應當具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。4.會計賬簿登記會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應當及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5.財務報表編制公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應當按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則編制，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。財務報表編制完成后，應當由財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章。四、資金管理制度1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應當根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制年度資金預算。資金預算應當包括收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算等內(nèi)容，并經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。財務部門應當定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金供應。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應當根據(jù)資金需求和市場情況，選擇合適的籌資方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求辦理籌資手續(xù)。公司應當對籌資風險進行評估和控制，確?；I資活動的合法性、合理性和安全性。3.資金使用管理公司資金使用應當遵循“?？顚Ｓ?、合理安排、節(jié)約高效”的原則。各部門應當根據(jù)資金預算和業(yè)務需求，提出資金使用申請，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。在資金使用過程中，應當嚴格按照審批用途使用資金，不得擅自改變資金用途。公司應當建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。4.資金結(jié)算管理公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等方式進行資金結(jié)算。出納人員應當嚴格按照資金結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。公司應當定期與銀行進行對賬，核對銀行存款余額，確保資金賬實相符。5.資金內(nèi)部控制公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的管理和監(jiān)督。資金內(nèi)部控制制度應當包括資金預算控制、資金籌集控制、資金使用控制、資金結(jié)算控制等內(nèi)容。公司應當定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應當嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全和完整。出納人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。公司應當加強對銀行賬戶的管理，定期與銀行進行對賬，核對銀行存款余額，確保資金賬實相符。公司應當嚴格控制貨幣資金的坐支，嚴禁白條抵庫。2.應收賬款管理公司應當加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度。銷售部門應當及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務部門應當定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對于長期掛賬的應收賬款，應當查明原因，采取有效措施進行處理。3.存貨管理公司應當加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。采購部門應當根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購計劃，確保存貨的合理儲備。倉庫部門應當建立健全存貨出入庫管理制度，嚴格控制存貨的出入庫手續(xù)。財務部門應當定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應當查明原因，及時進行處理。4.固定資產(chǎn)管理公司應當加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)購置應當按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。財務部門應當對固定資產(chǎn)進行分類核算，按照規(guī)定計提折舊。固定資產(chǎn)使用部門應當建立健全固定資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對于固定資產(chǎn)的處置，應當按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。六、成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算。成本費用核算應當遵循受益原則，誰受益誰承擔。成本費用核算應當準確、及時、完整，確保成本費用信息的真實性和可靠性。2.成本費用預算管理公司實行成本費用預算管理制度，各部門應當根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制年度成本費用預算。成本費用預算應當包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等內(nèi)容，并經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。財務部門應當定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.成本費用控制措施公司應當加強對成本費用的控制，建立健全成本費用控制制度。采購部門應當加強對采購成本的控制，通過招標、詢價等方式，降低采購成本。生產(chǎn)部門應當加強對生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率。銷售部門應當加強對銷售費用的控制，合理安排銷售費用，提高銷售效益。管理部門應當加強對管理費用的控制，嚴格控制各項費用支出，提高管理效率。4.成本費用分析與考核公司應當定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。財務部門應當建立健全成本費用考核制度，對各部門成本費用預算執(zhí)行情況進行考核。成本費用考核結(jié)果應當與各部門績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。七、稅務管理制度1.稅務登記與申報公司應當按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。財務部門應當定期進行稅務申報，確保納稅申報的準確性和及時性。納稅申報應當按照規(guī)定的期限和方式進行，報送納稅申報表、財務報表等相關(guān)資料。2.稅款繳納與減免公司應當按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。對于稅務機關(guān)依法給予的稅收減免，公司應當按照規(guī)定的程序和條件申請辦理，并妥善保管相關(guān)資料。3.稅務風險管理公司應當加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度。財務部門應當定期對公司稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。公司應當加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務合規(guī)。八、財務報告與分析1.財務報告編制公司應當定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應當按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則編制，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。財務報告編制完成后，應當由財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章。2.財務報告披露公司應當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務報告。財務報告披露應當真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假陳述重要信息。3.財務分析公司應當定期進行財務分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務分析應當包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。財務分析應當采用科學的方法和指標體系，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析和比較。財務分析報告應當提出問題和建議，為公司管理層提供決策參考。九、財務檔案管理制度1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務文件等。2.財務檔案整理財務人員應當定期對財務檔案進行整理，確保財務檔案的完整性和規(guī)范性。財務檔案應當按照類別、年度、月份等進行分類整理，并編制檔案目錄。3.財務檔案保管財務檔案應當妥善保管，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案保管期限應當按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年等。財務檔案應當存放在安全、干燥、通風的地方，防止財務檔案受潮、發(fā)霉、損壞等。4.財務檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務