PAGE收付分離財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務收支行為，加強財務管理與監(jiān)督，提高資金使用效率，保障公司財務安全，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財務收支活動中的相關行為。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保每一項經濟業(yè)務都合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數據的記錄、核算和報告應準確無誤，真實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：各項財務收支應及時記錄、結算，不得拖延，以保證資金流轉順暢和財務信息的時效性。4.權責明確原則：明確各部門及崗位在財務收支管理中的職責和權限，做到責任到人，避免推諉扯皮。5.收支分離原則：嚴格執(zhí)行收款與付款業(yè)務相分離，確保資金流向清晰、可控，防止財務風險。二、財務收支管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司財務收支管理制度，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負責公司各項收入的核算、匯總和分析，確保收入及時、足額入賬。3.負責公司各項支出的審核、支付和賬務處理，嚴格控制支出范圍和標準。4.負責編制公司財務報表，定期向管理層匯報財務收支情況，提供財務分析和決策支持。5.負責公司資金的籌集、調配和管理，確保資金安全和合理使用。6.負責財務印章、票據和賬戶的管理，防范財務風險。7.配合內部審計和外部審計工作，提供相關財務資料和信息。（二）業(yè)務部門職責1.負責本部門業(yè)務收入的確認、催收和上繳工作，確保收入及時、足額到賬。2.負責編制本部門業(yè)務支出預算，嚴格按照預算控制支出，并及時辦理相關費用報銷手續(xù)。3.負責提供與本部門業(yè)務相關的財務資料和信息，配合財務部門進行財務核算和管理。4.負責本部門應收賬款的管理，定期與財務部門核對賬目，及時清理壞賬。5.負責本部門固定資產、無形資產等資產的管理，確保資產安全和完整。（三）審批部門職責1.負責對公司各項財務收支進行審批，確保審批事項符合公司規(guī)定和相關法律法規(guī)。2.對重大財務收支事項進行集體決策，防范決策風險。3.監(jiān)督財務收支管理制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為及時進行糾正和處理。三、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收入確認條件進行確認。2.其他業(yè)務收入在相關經濟業(yè)務完成且滿足收入確認條件時予以確認。3.營業(yè)外收入在實際收到款項或取得收款權利時確認。（三）收款流程1.業(yè)務部門負責與客戶簽訂合同或協(xié)議，并明確收款方式、收款期限等條款。2.業(yè)務人員根據合同約定及時催收款項，并將收款信息傳遞給財務部門。3.財務部門收到業(yè)務部門傳遞的收款信息后，核對客戶名稱、金額、收款方式等信息，確保收款信息準確無誤。4.對于現金收款，財務人員應在收款當日及時存入公司指定銀行賬戶，并開具收款收據。5.對于銀行轉賬收款，財務人員應及時核對銀行到賬信息，確認款項到賬后進行賬務處理。6.財務部門定期編制收款報表，向管理層匯報收款情況，并與業(yè)務部門核對賬目，確保收款數據一致。（四）收入核算1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度進行收入核算，確保收入數據準確、完整。2.收入核算應按照收入類別、客戶名稱等進行明細核算，便于財務分析和管理。3.財務部門定期對收入數據進行核對和分析，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。四、支出管理（一）支出范圍公司支出包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、營業(yè)外支出等。（二）支出預算管理1.各部門應根據本部門業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和實際情況，編制年度支出預算，并報財務部門審核匯總。2.財務部門對各部門提交的支出預算進行審核，結合公司年度經營目標和資金狀況，提出調整建議，報管理層審批。3.經批準的支出預算作為公司年度財務支出控制的依據，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。4.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）支出審批流程1.費用報銷人應按照公司規(guī)定填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。2.費用報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認后報財務部門審核。3.財務部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核報銷事項是否符合公司規(guī)定、發(fā)票是否真實有效、金額計算是否準確等。審核無誤后，報審批部門審批。4.審批部門根據公司授權和審批權限對報銷事項進行審批，審批通過后在費用報銷單上簽字。5.財務部門根據審批后的費用報銷單進行支付，將款項支付給報銷人或相關供應商。（四）支出核算1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度進行支出核算，確保支出數據準確、完整。2.支出核算應按照支出類別、部門、項目等進行明細核算，便于財務分析和管理。3.財務部門定期對支出數據進行核對和分析，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等。2.財務部門負責制定資金籌集計劃，報管理層審批后組織實施。3.資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I資活動合法合規(guī)。4.財務部門對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用。（二）資金支付1.財務部門根據審批后的支出預算和費用報銷單進行資金支付，確保支付款項真實、合法、有效。2.資金支付應通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴禁通過個人賬戶進行資金收付。3.對于大額資金支付，應按照公司規(guī)定進行集體決策或實行聯(lián)簽制度。4.財務部門定期對資金支付情況進行核對和分析，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。（三）資金結算1.公司與供應商、客戶等進行資金結算時，應按照合同約定的結算方式和期限進行操作。2.財務部門負責辦理資金結算業(yè)務，確保結算過程準確、及時、安全。3.對于銀行結算業(yè)務，應嚴格遵守銀行結算紀律，確保資金結算順利進行。（四）資金監(jiān)控1.財務部門應建立健全資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現和預警資金風險。2.定期對公司資金狀況進行分析和評估，為管理層提供資金決策支持。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。六、財務印章與票據管理（一）財務印章管理1.公司財務印章包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等，由財務部門指定專人負責保管。2.財務印章的使用應嚴格履行審批手續(xù)，由使用人填寫印章使用申請表，注明使用事項、金額、日期等信息，經財務部門負責人審核、管理層審批后，方可使用。3.財務印章保管人應妥善保管印章，不得隨意轉借他人使用。如遇特殊情況需要委托他人使用印章，應經財務部門負責人批準，并進行登記備案。4.定期對財務印章進行檢查和維護，確保印章清晰、有效。如發(fā)現印章?lián)p壞或遺失，應及時報告并采取相應措施。（二）票據管理1.公司票據包括發(fā)票、收據、支票、匯票等，由財務部門指定專人負責購買、保管和發(fā)放。2.票據購買應按照國家稅務部門和銀行的規(guī)定進行操作，確保票據來源合法、合規(guī)。3.票據保管人應建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、使用情況等信息。4.票據使用人應按照規(guī)定填寫票據，確保票據內容真實、準確、完整。使用完畢后，應及時將票據存根聯(lián)交回財務部門保管。5.定期對票據進行盤點和核對，確保票據賬實相符。如發(fā)現票據丟失或被盜，應及時報告并采取掛失、聲明作廢等措施。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，財務部門定期對公司財務收支情況進行自查，發(fā)現問題及時整改。2.內部審計部門定期對公司財務收支進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現違規(guī)行為及時提出審計意見并督促整改。3.各部門應配合財務部門和內部審計