PAGE遼寧最高人民法院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范遼寧最高人民法院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障法院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保司法審判等工作的公正、高效運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于遼寧最高人民法院機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)、各基層法院。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：注重資金使用績(jī)效，提高資源配置效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置遼寧最高人民法院設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)明確各崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，管理會(huì)計(jì)檔案等。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：根據(jù)法院工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。3.預(yù)算編制程序：每年第四季度，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全院年度預(yù)算草案，報(bào)院黨組審議后，提交審判委員會(huì)審定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保資金使用符合預(yù)算安排和規(guī)定用途。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：因國(guó)家政策調(diào)整、法院工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)院黨組審議，提交審判委員會(huì)審定。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提高。四、收入管理（一）收入范圍遼寧最高人民法院的收入主要包括財(cái)政撥款收入、訴訟費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)家賠償收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)訴訟費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行訴訟費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范訴訟費(fèi)收繳程序，確保訴訟費(fèi)及時(shí)足額上繳。3.罰沒(méi)收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。4.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入合法合規(guī)，及時(shí)足額入賬。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開(kāi)具票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷(xiāo)等管理制度，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和核銷(xiāo)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出分類(lèi)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ戏ㄔ赫＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)：按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：根據(jù)法院工作實(shí)際需要，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)：各部門(mén)根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，填寫(xiě)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等。2.項(xiàng)目審批：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)院黨組審議，提交審判委員會(huì)審定。3.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和成本，確保項(xiàng)目順利完成。4.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，提交項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（四）支出審批程序1.一般支出審批：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批：超過(guò)一定金額的重大支出，需經(jīng)院黨組審議，提交審判委員會(huì)審定。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限和程序。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，嚴(yán)格審查支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，減少現(xiàn)金支出，提高資金使用透明度。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)，節(jié)約財(cái)政資金。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.庫(kù)存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。3.往來(lái)款項(xiàng)管理：及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定，辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)入賬：對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)安全完整。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)核算：對(duì)法院擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。（五）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整賬務(wù)，確保資產(chǎn)信息真實(shí)準(zhǔn)確。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)收支的