PAGE漢庭酒店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范漢庭酒店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于漢庭酒店及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為酒店決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財務(wù)預(yù)算、決算的編制與執(zhí)行。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析。3.實施成本費(fèi)用控制，加強(qiáng)資金管理。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。5.參與酒店重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財務(wù)報表和報告，為管理層提供決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)各類會計憑證的編制、審核和登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營目標(biāo)和實際情況，編制下一年度的部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合酒店整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制酒店年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)酒店管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時進(jìn)行分析和評估，按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核和評估，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)酒店管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）客房收入1.前臺應(yīng)準(zhǔn)確記錄客房預(yù)訂信息，及時辦理入住、退房手續(xù)，確?？头渴杖氲臏?zhǔn)確核算。2.客房價格應(yīng)按照酒店規(guī)定執(zhí)行，如有優(yōu)惠活動或特殊價格，需經(jīng)相關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)。3.每日營業(yè)終了，前臺應(yīng)將客房收入日報表報送財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行核對和賬務(wù)處理。（二）餐飲收入1.餐廳應(yīng)準(zhǔn)確記錄菜品銷售數(shù)量和價格，開具規(guī)范的發(fā)票或收據(jù)。2.加強(qiáng)對餐飲收銀環(huán)節(jié)的管理，確保收款準(zhǔn)確無誤，及時上繳營業(yè)款。3.財務(wù)部門定期對餐飲收入進(jìn)行核對和分析，與餐廳報表進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。（三）其他收入1.對于酒店提供的其他服務(wù)收入，如會議服務(wù)、商品銷售等，應(yīng)按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.各部門應(yīng)及時將相關(guān)收入信息報送財務(wù)部門，財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.客房成本包括客房用品、水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等。采購部門應(yīng)按照酒店標(biāo)準(zhǔn)和實際需求，合理采購客房用品，控制采購成本。加強(qiáng)對客房水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等的核算和控制，定期進(jìn)行分析和評估，采取措施降低成本。2.餐飲成本涵蓋食材采購、調(diào)料、燃料等。采購部門應(yīng)嚴(yán)格把控食材采購質(zhì)量和價格，與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系。廚房應(yīng)合理控制食材用量，減少浪費(fèi)，提高食材利用率。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對餐飲成本的核算和分析，定期進(jìn)行成本核算和成本率分析，為成本控制提供依據(jù)。（二）費(fèi)用管理1.營業(yè)費(fèi)用包括營銷費(fèi)用、員工薪酬、辦公費(fèi)等。營銷費(fèi)用應(yīng)按照酒店營銷計劃合理安排，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保營銷效果與費(fèi)用投入相匹配。人力資源部門應(yīng)根據(jù)酒店薪酬政策和崗位需求，合理確定員工薪酬水平，控制薪酬總額。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制辦公費(fèi)等日常費(fèi)用支出，遵循勤儉節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)。2.管理費(fèi)用涵蓋行政管理部門的各項費(fèi)用。行政管理部門應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格審批各項費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。財務(wù)部門應(yīng)定期對管理費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進(jìn)行調(diào)查和處理。3.財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。嚴(yán)格控制銀行手續(xù)費(fèi)等財務(wù)費(fèi)用支出，選擇合適的金融機(jī)構(gòu)和結(jié)算方式。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行要求。2.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實相符。3.加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶信息、欠款金額、欠款時間等。2.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回欠款。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，必要時通過法律途徑解決。（三）存貨管理1.客房用品、餐飲食材等存貨應(yīng)建立采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用等管理制度。2.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免積壓或缺貨，降低存貨成本。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.制定固定資產(chǎn)購置、折舊、處置等管理制度。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實資產(chǎn)狀況，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報。2.及時了解稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)申報策略，確保酒店依法納稅。（二）稅務(wù)繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款。2.妥善保管稅務(wù)繳納憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，符合國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度的要求。3.年度終了，應(yīng)編制年度財務(wù)決算報告，全面反映酒店年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.定期對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等。3.通過財務(wù)分析，為酒店管理層提供決策支持，提出改進(jìn)建議和措施。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.制定財務(wù)內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對財務(wù)活動的風(fēng)險防控。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管