PAGE項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告。5.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與項(xiàng)目成本控制和預(yù)算管理，提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與上級(jí)財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和成本核算。執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.項(xiàng)目部應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和項(xiàng)目部實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.項(xiàng)目部應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況、成本控制情況等。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金需求，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。3.資金預(yù)算經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門審批。（二）資金收入管理1.項(xiàng)目收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目合同執(zhí)行情況的跟蹤，確保收入的及時(shí)確認(rèn)和回收。（三）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批。2.支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審批后，方可支付。3.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。4.資金支付應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金使用的合規(guī)性。（四）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，做到賬款相符。3.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。（五）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括材料成本、人工成本、機(jī)械使用費(fèi)等。2.間接成本：包括項(xiàng)目部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置、建造、調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨。4.按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記項(xiàng)目部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)與繳納1.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.依法享受稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，妥善處理稅務(wù)爭議。八、財(cái)務(wù)審批與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)審批制度1.明確財(cái)務(wù)審批流程和審批權(quán)限，確保資金支出的合規(guī)性。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。2.定期將財(cái)務(wù)檔案歸檔保管，建立檔案目錄，便于查閱。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家檔案管理規(guī)定，確定財(cái)務(wù)檔