PAGE扶貧車間財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)扶貧車間財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障扶貧車間的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本扶貧車間實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于扶貧車間內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映扶貧車間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等應(yīng)符合會(huì)計(jì)規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋扶貧車間財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)扶貧車間經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置扶貧車間應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和管理能力，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映扶貧車間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)扶貧車間的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮扶貧車間各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求，合理分配資源。3.積極穩(wěn)妥原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素，確保預(yù)算具有可行性和可靠性。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)實(shí)際情況變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更加符合實(shí)際。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的實(shí)際需求編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算始終保持一定的時(shí)間跨度。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：財(cái)務(wù)部門根據(jù)扶貧車間的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制扶貧車間的年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：年度預(yù)算草案經(jīng)扶貧車間管理層審核后，提交扶貧車間決策機(jī)構(gòu)審批。5.預(yù)算下達(dá)：經(jīng)審批后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.明確責(zé)任主體：各部門負(fù)責(zé)人為預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行和控制。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和反饋。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)扶貧車間的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個(gè)人填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)扶貧車間管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表作為調(diào)整預(yù)算的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理（一）收入范圍扶貧車間的收入主要包括產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.產(chǎn)品銷售收入：在產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，且滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)，確認(rèn)收入。2.勞務(wù)收入：在勞務(wù)已經(jīng)提供，且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入：按照相關(guān)政府補(bǔ)助文件規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)收入。4.捐贈(zèng)收入：在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資時(shí)，確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目：對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.建立收入臺(tái)賬：詳細(xì)記錄每筆收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，便于核對(duì)和查詢。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理：使用合法合規(guī)的票據(jù)收取款項(xiàng)，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實(shí)。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析：及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括原材料采購(gòu)成本、直接人工成本、制造費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。3.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用品種法、分批法或分步法等適合扶貧車間生產(chǎn)特點(diǎn)的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)及時(shí)進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額：根據(jù)扶貧車間的實(shí)際情況，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門，明確各部門的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并嚴(yán)格考核。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程：通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.嚴(yán)格費(fèi)用審批制度：各項(xiàng)費(fèi)用支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度：對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶信息、欠款金額、欠款時(shí)間等。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回欠款。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合扶貧車間的實(shí)際需要。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保其質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定，取得無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)。對(duì)取得的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定其價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限。按照規(guī)定計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款管理根據(jù)扶貧車間的資金需求，合理確定短期借款金額和期限。嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款，按時(shí)償還借款本息。2.應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，記錄應(yīng)付賬款的金額、供應(yīng)商信息、付款時(shí)間等。按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)扶貧車間的良好信譽(yù)。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款管理按照規(guī)定的程序進(jìn)行長(zhǎng)期借款審批，確保借款用途合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。制定長(zhǎng)期借款還款計(jì)劃，按時(shí)償還借款本息。2.其他非流動(dòng)負(fù)債管理對(duì)其他非流動(dòng)負(fù)債，如長(zhǎng)期應(yīng)付款等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保負(fù)債的合規(guī)性和合理性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：扶貧車間應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)、遵循的會(huì)計(jì)政策、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明、重要事項(xiàng)的披露等。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為扶貧車間管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度：明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)自身的財(cái)務(wù)核算和管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.其他部門監(jiān)督：各