PAGE包裝袋公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范包裝袋公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于包裝袋公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理運作。4.負責成本核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司盈利能力。5.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.負責財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析和決策支持。負責資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。管理財務(wù)團隊，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作。2.會計負責公司會計核算工作，按照會計準則和制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，提供相關(guān)財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和成本核算。負責財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計進行賬務(wù)處理，提供資金收付相關(guān)信息。負責公司資金的結(jié)算和支付工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)機密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，預(yù)留一定的彈性空間。4.實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性等。審核通過后，進行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審批，經(jīng)審批通過后正式下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算調(diào)整機制，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。四、收入管理（一）銷售收入確認原則1.公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。2.公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。3.收入的金額能夠可靠地計量。4.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）銷售合同管理1.銷售部門負責簽訂銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等。2.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時提交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門對合同的收款條款、付款方式等進行審核。3.銷售部門應(yīng)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保合同順利履行。（三）銷售收入核算與管理1.財務(wù)部門按照銷售收入確認原則，及時準確地核算銷售收入。2.加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，確保資金回籠。3.建立銷售臺賬，記錄銷售業(yè)務(wù)的詳細情況，包括客戶信息、銷售產(chǎn)品、銷售金額、收款情況等。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的合理歸集和分配。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，真實反映公司的經(jīng)營成本和費用支出。（二）成本費用分類與核算方法1.直接材料成本：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等的成本，按照實際領(lǐng)用數(shù)量和采購價格進行核算。2.直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼等，按照實際發(fā)生額進行核算。3.制造費用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等，按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。4.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，按照實際發(fā)生額計入當期損益。5.銷售費用：指公司為銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、廣告費、運輸費、包裝費等，按照實際發(fā)生額計入當期損益。6.財務(wù)費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權(quán)限。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強采購管理，降低采購成本，嚴格控制采購價格和采購數(shù)量。5.加強費用審批管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的費用開支。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全和合理使用。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。4.銀行存款管理應(yīng)加強賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。5.其他貨幣資金管理應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進行清理和核對。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責任部門。2.銷售部門應(yīng)加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收貨款，對逾期賬款采取有效的催收措施。4.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。（三）存貨管理1.公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應(yīng)按照采購計劃進行，嚴格控制采購成本，確保存貨質(zhì)量。4.存貨驗收應(yīng)嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。5.存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨賬實相符。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的流程進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和成本準確無誤。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程和責任部門。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進行，嚴格控制購置成本，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量。4.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量符合要求。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保折舊計提準確無誤。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置收入和處置成本準確無誤。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報期限和申報內(nèi)容，準確、及時地進行納稅申報，繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求變化，避免稅務(wù)風險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家會計準則和制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料。2.財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等財務(wù)管理資料。3.稅務(wù)申報資料、稅務(wù)籌劃方案等稅務(wù)管理資料。（二）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，確保檔案的完整和安全。2.建立財務(wù)檔案保管制度，并指定專人負責