PAGE酒業(yè)銷售公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范酒業(yè)銷售公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于酒業(yè)銷售公司及其下屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數據和信息應準確無誤，為決策提供可靠依據。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便及時做出決策和采取措施。效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求資金使用效益的最大化。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度等。負責資金籌集、調配和使用，確保資金安全和有效運作。參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。對公司財務活動進行監(jiān)督檢查，防范財務風險。2.財務人員配備根據公司業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，配備足夠數量的財務人員，包括會計、出納、財務經理等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得相關從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務水平。3.財務人員崗位職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報告，進行財務分析和決策支持。建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。負責資金管理、稅務籌劃、財務團隊建設等工作。會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算和賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務申報等工作。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結。辦理資金結算業(yè)務，開具發(fā)票等。協(xié)助會計進行財務核對和盤點工作。三、財務核算制度1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置根據國家會計準則和公司業(yè)務特點，設置合理的會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。會計科目的使用應保持一致性和連貫性，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.賬務處理流程業(yè)務部門發(fā)生經濟業(yè)務后，應及時將相關原始憑證傳遞給財務部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。期末，進行賬項調整、結賬等工作，編制財務報表。4.財務報表編制公司應按照國家規(guī)定的財務報表格式和內容，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應真實、準確、完整，經財務經理審核、公司負責人批準后對外報送。定期對財務報表進行分析，為公司決策提供依據。四、資金管理制度1.資金籌集根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。對資金籌集的成本和風險進行評估，選擇最優(yōu)的籌集方案。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司的主營業(yè)務和發(fā)展戰(zhàn)略。加強對資金支出的審核，確保支出的合理性、合法性和真實性。嚴禁挪用、擠占資金，確保資金安全。3.資金結算規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬、支票結算等。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴格控制現(xiàn)金使用范圍和額度，超過規(guī)定額度的支出應通過銀行轉賬等方式進行結算。4.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系,實時監(jiān)控資金流動情況。定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中的問題。加強對資金風險預警，對可能出現(xiàn)的資金風險及時采取措施進行防范和化解。五、預算管理制度1.預算編制公司實行全面預算管理制度，包括年度預算、季度預算和月度預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制本部門預算草案，經財務部門審核后，報公司負責人審批。預算編制應充分考慮市場變化、政策調整等因素，確保預算的科學性和合理性。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，將考核結果與績效掛鉤。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整申請應說明調整的原因、內容、金額等，經財務部門審核后，報公司負責人審批。未經批準，不得擅自調整預算。六、成本費用管理制度1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則，對成本費用進行核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性等原則。2.成本費用分類公司成本費用主要包括采購成本、銷售成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。采購成本包括采購價款、運輸費裝卸費、保險費等。銷售成本包括產品銷售成本、勞務成本等。管理費用包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。銷售費用包括銷售人員薪酬、廣告費、促銷費、運輸費等。財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制不合理支出。定期對成本費用進行分析和評估，尋找降低成本費用的途徑和方法。4.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷流程和標準。報銷人員應提供真實、合法、有效的原始憑證，經審批后到財務部門報銷。財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。七、稅務管理制度1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，準確申報納稅。財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保申報數據的準確無誤。按時繳納各項稅款，不得拖欠稅款，避免產生稅務風險。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應經公司負責人批準后實施。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅務政策和征管要求。對重大稅務事項進行專項審計，確保稅務處理的合規(guī)性。八、財務內部控制制度1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。確保財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。提高資金使用效益，促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應性原則：適應公司內外部環(huán)境變化。3.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限。會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，保證財務信息質量。財產保護控制：加強對資產的保管和維護，確保資產安全。預算控制：實行全面預算管理，加強預算執(zhí)行監(jiān)控。運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，為決策提供依據?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對各部門和人員的工作績效進行考核評價。九、財務審計與監(jiān)督制度1.內部審計設立獨立的內部審計部門，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計部門定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性和客觀性。內部審計部門應及時向公司負責人報告審計結果，并提出改進建議。2.外部審計按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的審計資料。對外部審計機構提出的審計意見和建議，及時進行整改落實。3.財務監(jiān)督公司負責人對公司財務工作進行全面監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。財務部門定期對公司財務狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。加強對公司財務人員的監(jiān)督管理,確保財務人員依法履行職責十、財務檔案管理制度1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告、財務制度等。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理和歸檔。檔案應分類存放，編號清晰，便于查找和使用。3.檔案保管設立專門的財務檔案保管場所,