PAGE一般納稅人財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括各部門、各崗位人員在涉及財務(wù)活動時的行為規(guī)范和操作指引。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，確保財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，合理計算各期損益。7.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，對資產(chǎn)、負債、收入、費用等進行合理估計和確認。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)負責(zé)人職責(zé)1.全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全。4.負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向公司管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供依據(jù)。5.組織公司財務(wù)審計工作，配合外部審計機構(gòu)進行年度審計和專項審計，確保公司財務(wù)工作合法合規(guī)。6.負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。7.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家財務(wù)制度和會計準則，負責(zé)公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。2.負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，包括月度、季度、年度財務(wù)報表，以及稅務(wù)報表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、完整、及時。3.負責(zé)公司成本核算和費用控制工作，制定成本核算方法和費用標(biāo)準，定期進行成本分析和費用分析，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。4.負責(zé)公司固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，熟悉國家稅收政策，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。6.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。7.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成其他財務(wù)工作任務(wù)。（三）出納崗位職責(zé)1.負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和管理工作，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.負責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.負責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用工作，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，確保票據(jù)安全。4.負責(zé)公司資金的收支平衡和資金調(diào)度工作，合理安排資金，提高資金使用效率。5.協(xié)助會計完成其他財務(wù)工作任務(wù)，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，真實、完整、準確、清晰。（二）會計科目設(shè)置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。2.會計科目應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，確保記賬憑證的準確性和完整性。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)由會計人員填制，并經(jīng)審核無誤后加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）印章或者簽字。（四）賬簿登記1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.賬簿記錄應(yīng)當(dāng)清晰、準確、完整，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。（五）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、財務(wù)預(yù)算制度（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是，一切從實際出發(fā)，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，確保預(yù)算編制的準確性和完整性。（二）預(yù)算編制流程1.下達目標(biāo)：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，提出下一年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達各部門。2.編制上報：各部門根據(jù)公司下達的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報公司財務(wù)部。3.審查平衡：財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。對發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。4.審議批準：財務(wù)部將審查平衡后的預(yù)算草案提交公司管理層審議批準。5.下達執(zhí)行：公司管理層批準后的預(yù)算，由財務(wù)部下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行公司下達的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循必要性、可行性和謹慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃相一致。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)由提出調(diào)整申請的部門或單位說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，并提交相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。審核通過后，提交公司管理層審批。4.公司管理層批準后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部下達各部門執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟性。2.公司可以通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金，籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定。3.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，合理使用資金，確保資金使用的合法性和合規(guī)性。2.公司資金使用應(yīng)當(dāng)遵循“專款專用、量入為出、效益優(yōu)先”的原則，提高資金使用效率。3.公司應(yīng)當(dāng)建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的安全性和可控性。（三）資金審批流程1.申請：資金使用部門或個人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金使用申請表，詳細說明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.審核：資金使用申請表提交至財務(wù)部，財務(wù)部對申請內(nèi)容和證明材料進行審核，審核通過后提交財務(wù)負責(zé)人審批。3.審批：財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司資金管理制度和審批權(quán)限，對資金使用申請進行審批。審批通過后，資金使用申請表提交至公司管理層審批。4.支付：公司管理層批準后的資金使用申請，由財務(wù)部按照規(guī)定的支付方式進行支付。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金流動性的管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金投資的管理，嚴格控制投資風(fēng)險，確保投資收益的實現(xiàn)。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各期成本費用。2.成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時性、配比性等原則，確保成本費用核算的準確性和合理性。（二）成本費用核算方法1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本費用核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行，確保成本費用核算的規(guī)范性和一致性。（三）成本費用控制措施1.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施，加強對成本費用的全過程管理。2.各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門成本費用控制計劃，并組織實施。3.財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）費用報銷制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標(biāo)準、報銷流程等內(nèi)容，確保費用報銷的合法性和合規(guī)性。2.費用報銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后，方可報銷。3.費用報銷憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，不得虛報、冒領(lǐng)費用。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報情況，確保稅務(wù)申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強稅務(wù)管理，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、前瞻性等原則，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅務(wù)政策法規(guī)變化，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。（四）稅務(wù)檔案管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)檔案管理制度，對稅務(wù)登記證、納稅申報表、發(fā)票等稅務(wù)資料進行整理、歸檔和保管。2.稅務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，確保稅務(wù)檔案的安全和完整。八、財務(wù)審計制度（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、客觀性、公正性等原則，確保內(nèi)部審計工作的有效性和權(quán)威性。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)的審計人員，定期對審計人員進行培訓(xùn)和考核，提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，公司應(yīng)當(dāng)與外部審計機構(gòu)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供真實、完整、準確的財務(wù)資料和相關(guān)信息。（三）審計結(jié)果處理1.內(nèi)部審計和外部審計結(jié)束后，審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具審計報告，提出審計意見和建議。2.公司應(yīng)當(dāng)對審計報告提出的問題進行認真分析和研究，制定整改措施，并及時整改落實。3.公司應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果和整改情況向公司管理層匯報，并在公司內(nèi)部進行通報，接受全體員工的監(jiān)督。九、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、審計報告、財務(wù)文件、合同協(xié)議等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照分類標(biāo)準進行整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.會計憑證應(yīng)當(dāng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。3.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，年度終了后，應(yīng)當(dāng)將全年賬簿打印成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、賬簿名稱等內(nèi)容，并由記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）在封面上簽名或者蓋章。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放地點應(yīng)當(dāng)安全、防火、防潮、防蟲、防盜等。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進行保管，會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。3.財務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀時，應(yīng)當(dāng)由檔案管理部門和財