PAGE中醫(yī)門診財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范中醫(yī)門診的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障門診的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準。（二）適用范圍本制度適用于[中醫(yī)門診名稱]的所有財務活動，包括但不限于門診收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映門診的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋門診財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務部門設置1.設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責門診的財務管理工作。2.財務部門應明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務工作的分工協(xié)作和高效運行。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責門診的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。建立健全財務管理制度，確保財務工作規(guī)范有序。負責財務報表的審核和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準則和財務制度，進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管，確保財務記錄準確無誤。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。定期進行財務數(shù)據(jù)的核對和盤點，保證賬賬相符、賬實相符。3.出納人員負責門診現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理款項收付，及時傳遞相關(guān)票據(jù)。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保各項業(yè)務活動的資金需求。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排資金，提高資金使用效率。（二）預算編制方法1.采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法。2.收入預算根據(jù)門診歷史業(yè)務數(shù)據(jù)、市場預測及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃進行編制。3.成本費用預算根據(jù)業(yè)務活動的實際需求、物價水平及相關(guān)標準進行測算。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]，各部門根據(jù)門診年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展目標，編制本部門的預算草案，提交財務部門。2.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合門診整體財務狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制門診年度財務預算草案。3.門診年度財務預算草案經(jīng)管理層審核后，提交門診決策機構(gòu)審議批準。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門將批準后的年度預算分解到各月份，下達給各部門執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告。財務部門負責監(jiān)控預算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。四、收入管理（一）收入范圍中醫(yī)門診的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。1.醫(yī)療收入：指門診提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括掛號費、診察費、檢查費、治療費、手術(shù)費、護理費等。2.藥品收入：指門診銷售藥品所取得的收入。3.其他收入：指除醫(yī)療收入和藥品收入以外的其他收入，如培訓收入、場地出租收入等。（二）收費管理1.門診應嚴格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費標準進行收費。收費標準應在門診顯著位置公示，接受患者監(jiān)督。2.收費人員應使用合法有效的票據(jù)進行收費，并及時將收費信息錄入財務管理系統(tǒng)。3.加強對收費環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止漏收、錯收等情況的發(fā)生。（三）收入確認與核算1.醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并取得患者或醫(yī)保部門確認后確認收入。2.藥品收入應在藥品發(fā)出并取得收款憑證后確認收入。3.其他收入應在滿足收入確認條件時及時確認收入。財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：指與醫(yī)療服務直接相關(guān)的成本，如藥品成本、衛(wèi)生材料成本、設備折舊等。2.間接成本：指為組織和管理門診業(yè)務活動而發(fā)生的成本，如管理人員薪酬、辦公費用、水電費等。3.期間費用：指在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的費用，如銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本核算方法1.采用作業(yè)成本法或其他適合中醫(yī)門診的成本核算方法，對直接成本進行核算。2.間接成本按照合理的分配標準分配到各醫(yī)療服務項目或科室。（三）費用控制1.建立費用審批制度，明確各項費用的審批流程和權(quán)限。2.加強對費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制不合理的費用支出。3.定期對費用支出情況進行分析和評估，采取有效措施降低費用水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬。按照規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對患者欠費和醫(yī)保結(jié)算款的管理。定期對應收賬款進行清理和催收，對逾期未收回的款項應查明原因，采取有效措施進行追收。3.庫存物資包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。建立庫存物資管理制度，定期進行盤點，確保賬實相符。合理確定庫存物資的儲備量，避免積壓和浪費。加強對庫存物資采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損等情況。4.固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。七、負債管理（一）流動負債1.應付賬款：加強對應付賬款的管理，及時與供應商核對賬目，確保應付賬款的準確性。按照合同約定及時支付貨款，維護門診的信譽。2.應付職工薪酬：按照國家法律法規(guī)和門診薪酬制度，及時足額發(fā)放職工薪酬。準確核算應付職工薪酬，確保職工權(quán)益得到保障。（二）非流動負債如存在長期借款等非流動負債，應按照借款合同的約定按時償還本息。合理安排借款資金的使用，提高資金使用效益，降低財務風險。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表（月報）、利潤表（月報）、現(xiàn)金流量表（年報）等。2.財務報表應真實、準確、完整，符合國家會計準則和財務制度的要求。3.財務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)將財務報表報送管理層、門診決策機構(gòu)及相關(guān)部門。（二）財務分析1.定期對門診的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面，為管理層提供決策支持。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)門診財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，促進門診財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對門診的財務狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。3.門診內(nèi)部審計部門應定期對財務部門的工作進行審計，確保財務工作符合規(guī)定要求。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的