PAGE出納進(jìn)出賬財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納進(jìn)出賬業(yè)務(wù)流程，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)流轉(zhuǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展。2.適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及資金進(jìn)出賬的相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司資金活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：出納人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆資金進(jìn)出賬業(yè)務(wù)，保證賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保資金及時(shí)到賬和支付。安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。二、資金收入管理1.收款渠道銷售收款：公司銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)后，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金、電子支付等方式收取款項(xiàng)。其他收入：包括租金收入、利息收入、投資收益等，按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的方式收取。2.收款流程業(yè)務(wù)部門開票：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易后，根據(jù)約定開具發(fā)票或收款憑證。出納收款：出納人員收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額、來源、票據(jù)等信息。銀行轉(zhuǎn)賬收款：出納人員收到銀行到賬通知后，及時(shí)核對(duì)收款金額與業(yè)務(wù)部門開具的發(fā)票金額是否一致，并在銀行對(duì)賬單上做好標(biāo)記。支票收款：出納人員收到支票后，應(yīng)檢查支票的真實(shí)性、有效性，包括支票號(hào)碼、出票日期、收款人名稱、金額、印章等信息。在支票背面背書，并及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金收款：出納人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求交款人在收款憑證上簽字確認(rèn)，并當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金金額，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無誤。電子支付收款：出納人員收到電子支付款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)查看支付記錄，核對(duì)收款金額與業(yè)務(wù)部門開具的發(fā)票金額是否一致，并在相關(guān)系統(tǒng)中做好記錄。收款入賬：出納人員核對(duì)無誤后，應(yīng)及時(shí)將收款信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金及時(shí)入賬。收款核對(duì)與反饋：出納人員應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收款情況，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。同時(shí)，將收款情況反饋給相關(guān)部門和人員，以便及時(shí)掌握公司資金收入狀況。三、資金支出管理1.支出審批流程申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、審批文件等資料。審批：資金支出申請(qǐng)表按照公司審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)審批。部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的必要性、合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核內(nèi)容包括資金預(yù)算、資金來源、支付方式、票據(jù)合規(guī)性等。領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，超過一定金額的資金支出需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批重點(diǎn)關(guān)注資金支出對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動(dòng)的影響。支付：經(jīng)過審批的資金支出申請(qǐng)表交給出納人員，出納人員按照審批意見和支付方式進(jìn)行資金支付。2.支付方式銀行轉(zhuǎn)賬：出納人員根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)表，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支票或通過網(wǎng)上銀行等方式進(jìn)行資金支付。在辦理銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，并留存轉(zhuǎn)賬憑證。支票支付：出納人員根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)表，開具支票交給出納人員。在開具支票時(shí)，應(yīng)確保支票信息準(zhǔn)確無誤，并在支票登記簿上做好記錄?，F(xiàn)金支付：對(duì)于符合現(xiàn)金支付范圍的支出，出納人員按照審批后的資金支出申請(qǐng)表支付現(xiàn)金。在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)憑證。電子支付：出納人員根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)表，通過電子支付平臺(tái)進(jìn)行資金支付。在辦理電子支付時(shí)，應(yīng)確保支付信息準(zhǔn)確無誤，并留存支付記錄。3.支出核對(duì)與記錄支付核對(duì)：出納人員在完成資金支付后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)支付金額、支付對(duì)象、支付方式等信息是否與審批后的資金支出申請(qǐng)表一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。賬務(wù)記錄：出納人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)記錄，確保資金支出準(zhǔn)確入賬。同時(shí)，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目，保證賬賬相符。四、庫存現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金使用情況，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。如有特殊情況需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入：出納人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金收款流程進(jìn)行操作，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金金額，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無誤。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出：出納人員支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金支出審批流程進(jìn)行操作，確保支付的現(xiàn)金符合規(guī)定用途和審批要求。支付現(xiàn)金后，應(yīng)要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)：出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納人員自行清點(diǎn)現(xiàn)金，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。不定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金的真實(shí)性和安全性。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金盤點(diǎn)表進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.現(xiàn)金保管存放地點(diǎn)：庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)。安全措施：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的安全設(shè)備，如監(jiān)控?cái)z像頭、報(bào)警裝置等。出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。五、銀行存款管理1.銀行賬戶開立與注銷開立：公司因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。開戶申請(qǐng)應(yīng)明確賬戶用途、開戶銀行、賬戶名稱等信息。注銷：公司銀行賬戶因業(yè)務(wù)調(diào)整、不再使用等原因需要注銷時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。銷戶申請(qǐng)應(yīng)說明銷戶原因、賬戶余額等信息。2.銀行賬戶管理賬戶信息維護(hù)：出納人員應(yīng)及時(shí)維護(hù)銀行賬戶信息，包括賬戶余額、交易明細(xì)、賬戶密碼等。如有賬戶信息變更，應(yīng)及時(shí)通知銀行辦理相關(guān)手續(xù)，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中更新賬戶信息。銀行對(duì)賬單核對(duì)：出納人員應(yīng)每月及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細(xì)、未達(dá)賬項(xiàng)等。如有差異，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因并進(jìn)行處理。銀行存款日記賬登記：出納人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記銀行存款日記賬，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。銀行存款日記賬應(yīng)定期與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。3.銀行票據(jù)管理支票管理：公司應(yīng)建立支票管理制度，明確支票的購買、保管、使用、作廢等流程。出納人員應(yīng)妥善保管支票，按照規(guī)定填寫支票信息，確保支票的真實(shí)性和有效性。使用支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照支票使用流程進(jìn)行操作，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等。匯票、本票等管理：對(duì)于匯票、本票等銀行票據(jù)，公司應(yīng)參照支票管理制度進(jìn)行管理。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用流程進(jìn)行操作，確保票據(jù)的安全和有效使用。六、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理發(fā)票管理：公司應(yīng)建立發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的購買、保管、開具、使用、作廢等流程。出納人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票開具規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容，不得虛開發(fā)票。收據(jù)管理：公司應(yīng)建立收據(jù)管理制度，明確收據(jù)的購買、保管、開具、使用、作廢等流程。出納人員應(yīng)妥善保管收據(jù)，按照規(guī)定開具收據(jù)，確保收據(jù)的真實(shí)性和有效性。開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照收據(jù)開具規(guī)定填寫收據(jù)內(nèi)容，不得虛開收據(jù)。其他票據(jù)管理：對(duì)于其他票據(jù)，如支票、匯票、本票等，公司應(yīng)參照發(fā)票和收據(jù)管理制度進(jìn)行管理。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用流程進(jìn)行操作，確保票據(jù)的安全和有效使用。2.印章管理印章種類：公司涉及的印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章保管：財(cái)務(wù)專用章由出納人員保管，法人章由公司法定代表人或授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章由負(fù)責(zé)發(fā)票開具的人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人使用。印章使用：印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、使用部門、使用時(shí)間等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由印章保管人員加蓋印章。印章使用后，應(yīng)在印章使用登記簿上做好記錄。七、財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章：由出納人員負(fù)責(zé)保管，存放于公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)。法人章：由公司法定代表人或授權(quán)指定人員保管，存放于安全可靠的地點(diǎn)。發(fā)票專用章：由負(fù)責(zé)發(fā)票開具的財(cái)務(wù)人員保管，存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)。3.印章使用使用審批：財(cái)務(wù)印章的使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程。使用部門或個(gè)人應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明使用事由，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。使用登記：印章保管人員在使用印章前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)申請(qǐng)表上的審批意見，并在印章使用登記簿上詳細(xì)記錄印章使用的日期、事由、金額、使用人等信息。蓋章要求：印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的蓋章位置和方式加蓋印章，確保印章清晰、端正、完整。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司出納進(jìn)出賬業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如資金安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施資金安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)資金安全管理，采取多種安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置保險(xiǎn)柜密碼、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金等。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)出納人員的安全教育，提高其安全意識(shí)。財(cái)務(wù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)、印章等重要財(cái)務(wù)資料的管理，防止被盜用或偽造。操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和操作技能。建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)范操作流程，加強(qiáng)對(duì)操作過程的監(jiān)督和檢查。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)出納進(jìn)出賬業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如庫存現(xiàn)金限額、銀行存款余額、資金周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門和人員采取措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納進(jìn)出賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度