PAGE鄉(xiāng)村旅游合作社財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范鄉(xiāng)村旅游合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本合作社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)村旅游合作社及其所屬各部門、各經(jīng)營項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.真實性原則：如實反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.公開性原則：定期向成員公開財務(wù)收支情況，接受成員監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財務(wù)管理制度，并組織實施。2.審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算、決算方案。3.監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項進行決策。4.定期聽取財務(wù)工作報告，對財務(wù)管理中存在的問題提出整改意見。（二）監(jiān)事會職責(zé)1.監(jiān)督合作社財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.檢查財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。3.對理事會的財務(wù)決策進行監(jiān)督，提出意見和建議。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證。3.做好資金管理工作，確保資金安全和合理使用。4.定期進行財務(wù)分析，為合作社決策提供依據(jù)。5.配合有關(guān)部門做好審計、稅務(wù)等工作。（四）成員職責(zé)1.遵守合作社財務(wù)制度，按照規(guī)定履行出資義務(wù)。2.有權(quán)查閱合作社財務(wù)賬目，了解財務(wù)狀況。3.對財務(wù)工作提出意見和建議，監(jiān)督財務(wù)公開情況。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和實際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明編制依據(jù)和計算方法。3.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交理事會審議。理事會應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行論證，根據(jù)論證意見對預(yù)算草案進行修改完善，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)成員大會審議通過后，由理事會組織實施。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向理事會提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。理事會應(yīng)根據(jù)實際情況進行審核，必要時提交成員大會審議。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門或人員編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交理事會審議。理事會審議通過后，報成員大會備案。（四）預(yù)算考核1.年末，應(yīng)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰。四、收入管理（一）經(jīng)營收入1.鄉(xiāng)村旅游經(jīng)營收入包括門票收入、餐飲收入、住宿收入、娛樂收入、導(dǎo)游服務(wù)收入等。2.各項經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，并開具合法有效的票據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄和核算經(jīng)營收入，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）政府補助收入1.政府補助收入是指合作社從政府部門取得的各類財政補貼、專項資金等。2.政府補助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.收到政府補助收入時，應(yīng)及時入賬，并注明補助項目和來源。（三）其他收入1.其他收入包括捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)出租收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入來源合法、合規(guī)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括直接材料成本、直接人工成本、其他直接費用等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進行準(zhǔn)確核算。2.營業(yè)成本應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生額進行核算，直接計入相關(guān)經(jīng)營項目的成本。3.期間費用應(yīng)按照費用性質(zhì)和用途進行分類核算，分別計入管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.通過優(yōu)化經(jīng)營流程、提高勞動生產(chǎn)率、降低物資消耗等措施，降低成本費用水平。（四）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家財務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)的要求。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，及時送存銀行；銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款：應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價入賬，并計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護合作社的知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)清查1.定期對合作社的資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務(wù)處理。七、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債1.短期借款：應(yīng)根據(jù)合作社的經(jīng)營需要合理確定借款金額和期限，按時償還借款本息。2.應(yīng)付賬款：應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，及時與供應(yīng)商核對賬目，按時支付貨款。3.應(yīng)付職工薪酬：應(yīng)按照國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，及時足額支付職工薪酬。（二）非流動負(fù)債1.長期借款：應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求申請長期借款，合理安排借款資金的使用，按時償還借款本息。2.長期應(yīng)付款：應(yīng)加強對長期應(yīng)付款的管理，按照合同約定及時支付款項。（三）負(fù)債風(fēng)險控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。根據(jù)合作社的經(jīng)營狀況和償債能力，確定合理的負(fù)債水平。2.加強對負(fù)債資金的管理，確保資金使用效益。合理安排負(fù)債資金的用途，提高資金使用效率，增強合作社的償債能力。3.建立負(fù)債風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范負(fù)債風(fēng)險。定期對合作社的負(fù)債狀況進行分析，關(guān)注財務(wù)指標(biāo)變化，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等，及時發(fā)現(xiàn)潛在的負(fù)債風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行防范和化解。八、利潤分配管理（一）利潤計算1.合作社的利潤按照下列公式計算：利潤=經(jīng)營收入+其他收入營業(yè)成本期間費用營業(yè)稅金及附加。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法準(zhǔn)確計算合作社的利潤。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取盈余公積。盈余公積的提取比例按照國家有關(guān)規(guī)定和合作社章程執(zhí)行。3.向成員分配利潤。按照成員的出資比例或者交易量（額）比例進行分配。（三）利潤分配方案1.年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合作社的利潤情況和利潤分配順序，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括可供分配的利潤、提取的盈余公積、向成員分配的利潤等內(nèi)容。2.利潤分配方案經(jīng)理事會審議通過后，報成員大會批準(zhǔn)。（四）利潤分配實施1.利潤分配方案經(jīng)成員大會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進行實施。2.向成員分配利潤時，應(yīng)及時將利潤支付給成員，并做好記錄。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時提交理事會審議，并按照規(guī)定向成員公開。（二）財務(wù)分析1.定期對合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為理事會決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營情況分析、成本費用分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，促進合作社健康發(fā)展。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會應(yīng)定期對合作社的財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全