PAGE代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保代建項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有代建項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t代建項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保項(xiàng)目資金按規(guī)定用途使用。3.成本效益原則在保證項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制項(xiàng)目成本，提高資金使用效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)對代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和防控，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目資金的籌集、核算、支付和管理，確保資金安全、及時(shí)到位。3.負(fù)責(zé)編制代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)對代建項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行控制和監(jiān)督，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。5.負(fù)責(zé)與項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)部門的財(cái)務(wù)溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決財(cái)務(wù)問題。6.負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目的全面管理工作，包括財(cái)務(wù)管理工作，確保項(xiàng)目按計(jì)劃順利實(shí)施。2.組織編制代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核后執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)審核代建項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定和項(xiàng)目實(shí)際需要。4.定期向公司財(cái)務(wù)部門匯報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)反饋項(xiàng)目財(cái)務(wù)問題。5.配合公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作。（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目日常財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理。2.負(fù)責(zé)編制代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目資金的收付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)對代建項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，提出成本控制建議。5.協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。6.配合公司財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作。三、資金管理（一）資金籌集1.代建項(xiàng)目資金來源主要包括項(xiàng)目建設(shè)單位撥付的項(xiàng)目資金、銀行貸款、其他融資渠道等。2.公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金需求和融資渠道，合理安排資金籌集計(jì)劃，確保項(xiàng)目資金及時(shí)足額到位。3.籌集項(xiàng)目資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和融資合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。（二）資金支付1.代建項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付。2.項(xiàng)目資金支付前，應(yīng)審核相關(guān)憑證和資料，確保支付依據(jù)充分、合規(guī)。3.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金支付安全。4.項(xiàng)目資金應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。（三）資金核算與監(jiān)督管理1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全代建項(xiàng)目資金核算制度，對項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金流向清晰、準(zhǔn)確。2.定期對代建項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。3.加強(qiáng)對項(xiàng)目建設(shè)單位撥付資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。4.對代建項(xiàng)目銀行貸款，應(yīng)按照貸款合同約定按時(shí)還本付息，確保公司信用良好。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.代建項(xiàng)目成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費(fèi)用應(yīng)與代建項(xiàng)目相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的實(shí)際成本。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一貫性原則，即成本費(fèi)用核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算內(nèi)容1.建筑安裝工程投資包括項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本。2.設(shè)備及工器具購置投資包括項(xiàng)目所需設(shè)備及工器具的購置費(fèi)用，按照實(shí)際購置金額計(jì)入成本。3.工程建設(shè)其他費(fèi)用包括土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、項(xiàng)目前期工作費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)、工程造價(jià)咨詢費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本。4.預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)，按照規(guī)定的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入成本。5.建設(shè)期利息按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的建設(shè)期利息計(jì)入成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際情況，合理編制成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)對項(xiàng)目成本費(fèi)用的日常控制，定期對成本費(fèi)用支出進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用偏差。3.嚴(yán)格控制項(xiàng)目變更，對于因項(xiàng)目變更導(dǎo)致的成本費(fèi)用增加，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。4.加強(qiáng)對項(xiàng)目施工單位的管理，通過合同約定、工程計(jì)量、質(zhì)量驗(yàn)收等手段控制工程成本。5.優(yōu)化項(xiàng)目建設(shè)方案，合理安排項(xiàng)目進(jìn)度，降低項(xiàng)目建設(shè)成本。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋代建項(xiàng)目的全部收入和支出，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和相關(guān)政策法規(guī)，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.時(shí)效性原則財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間編制和上報(bào)，確保預(yù)算的時(shí)效性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括項(xiàng)目建設(shè)單位撥付的項(xiàng)目資金、其他收入等。2.支出預(yù)算包括建筑安裝工程投資、設(shè)備及工器具購置投資、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息等。（三）預(yù)算編制程序1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員根據(jù)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃、合同協(xié)議等資料，編制代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.公司財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核，并提出修改意見。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)公司審批。4.公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審批，并下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員按照預(yù)算要求，合理安排項(xiàng)目資金，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.如因項(xiàng)目建設(shè)條件發(fā)生重大變化、國家政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，報(bào)公司審批。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。4.公司應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。六、財(cái)務(wù)決算管理（一）決算編制原則1.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)決算應(yīng)真實(shí)反映代建項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)情況和財(cái)務(wù)狀況。2.準(zhǔn)確性原則決算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合規(guī)定和實(shí)際情況。3.完整性原則決算應(yīng)涵蓋代建項(xiàng)目的全部建設(shè)內(nèi)容和財(cái)務(wù)收支情況，確保決算的完整性。4.及時(shí)性原則項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。（二）決算編制內(nèi)容1.項(xiàng)目概況包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期等。2.財(cái)務(wù)收支情況包括項(xiàng)目資金來源、資金使用情況、各項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)等。3.資產(chǎn)交付情況包括交付使用資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值等。4.結(jié)余資金情況包括項(xiàng)目竣工后結(jié)余資金的數(shù)額、形成原因等。（三）決算編制程序1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行清理和盤點(diǎn)，核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和收支情況。2.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員根據(jù)清理和盤點(diǎn)結(jié)果，編制代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算草案，并提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)決算草案進(jìn)行審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。4.公司財(cái)務(wù)部門對財(cái)務(wù)決算草案進(jìn)行審核，并出具審核意見。5.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)部門的審核意見，對財(cái)務(wù)決算草案進(jìn)行修改完善，形成代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)公司審批。6.公司對代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審批后，按照規(guī)定向相關(guān)部門報(bào)送。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。2.加強(qiáng)對項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用、擠占項(xiàng)目資金。3.對項(xiàng)目成本費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)督，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性，防止不合理費(fèi)用支出。4.定期對代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對代建項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、預(yù)算執(zhí)行、資金使用等情況。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法進(jìn)行，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)審計(jì)意見及時(shí)進(jìn)行整改。（三）外部審計(jì)1.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目建設(shè)單位要求，代建項(xiàng)目應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，公司應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改存在的問題。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案包括項(xiàng)目預(yù)算文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、竣工決算報(bào)告等。（二）檔案整理與歸檔1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，