PAGE兩人合伙公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范兩人合伙公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障公司及合伙人的合法權(quán)益，確保公司財務工作的正常有序進行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司全體合伙人、員工以及與公司財務相關(guān)的各類經(jīng)濟活動。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務工作合法合規(guī)。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或偽造財務數(shù)據(jù)。規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作，確保財務工作的標準化和規(guī)范化。透明性原則：財務狀況和重大財務決策應向合伙人公開透明，保障合伙人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，確保財務工作的高效開展。2.財務人員職責財務負責人全面負責公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務支持。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，控制成本費用，確保公司財務目標的實現(xiàn)。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務風險管理，防范財務舞弊行為。負責財務報表的編制和分析，定期向合伙人匯報公司財務狀況和經(jīng)營成果，提出財務建議和決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理公司的稅務申報、繳納及融資等財務事宜。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保會計信息的準確及時。負責財務報表的編制和報送，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，為公司決策提供準確的財務數(shù)據(jù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務數(shù)據(jù)支持和分析。出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理，及時反饋資金收支情況。三、財務核算制度1.會計政策與會計估計公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進行審批和披露。2.會計憑證與賬簿設置公司應根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，取得或填制合法有效的原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)進行審核。會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素。公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規(guī)定進行賬簿登記和核算?？傎~應采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式賬簿，日記賬應采用訂本式賬簿。3.財務報表編制公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括月度、季度、年度財務報表。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。會計人員應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報表的編制工作，并提交給財務負責人進行審核。財務負責人應對財務報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合理性。審核無誤后，財務報表應加蓋公司公章，并由財務負責人、法定代表人簽字后報送合伙人及相關(guān)部門。四、資金管理制度1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金結(jié)余預算等內(nèi)容。各部門應根據(jù)公司總體經(jīng)營計劃和本部門業(yè)務情況，編制本部門的資金預算，并報送財務部門匯總。財務部門應結(jié)合公司實際情況，對各部門的資金預算進行審核和調(diào)整，形成公司整體資金預算方案。資金預算方案經(jīng)合伙人審批后，應嚴格執(zhí)行。財務部門應定期對資金預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金收支管理公司所有資金收支業(yè)務應通過財務部門進行統(tǒng)一核算和管理。出納人員應嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金收付業(yè)務?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應嚴格按照審批程序進行審批，審批通過后方可支付。銀行存款收支業(yè)務應通過銀行結(jié)算賬戶進行辦理。出納人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。公司應加強對資金收支憑證的管理，確保憑證的真實性、合法性和完整性。資金收支憑證應及時傳遞給會計人員進行賬務處理。3.資金審批流程公司應建立健全資金審批流程，明確各類資金支出的審批權(quán)限和審批程序。一般資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報送財務部門審核。財務部門審核無誤后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，報法定代表人簽字批準。出納人員根據(jù)審批后的單據(jù)進行資金支付。重大資金支出審批流程：對于金額較大的資金支出（具體金額標準由合伙人根據(jù)公司實際情況確定），經(jīng)辦人應在填寫費用報銷單或付款申請單的基礎(chǔ)上，詳細說明支出的必要性、可行性和資金來源等情況，并提供相關(guān)的決策依據(jù)和資料。經(jīng)部門負責人審核簽字后，報送財務部門進行財務審核和風險評估。財務部門審核通過后，提交合伙人會議進行審議。合伙人會議審議通過后，報法定代表人簽字批準。出納人員根據(jù)審批后的單據(jù)進行資金支付。4.資金安全管理公司應加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金的安全。財務部門應定期對庫存現(xiàn)金、有價證券等進行盤點，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，設置合理的銀行賬戶密碼，并定期更換密碼。嚴禁將銀行賬戶出借他人使用。安裝必要的財務軟件和安全防護軟件，防止財務數(shù)據(jù)泄露和遭受網(wǎng)絡攻擊。定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則、折舊方法等。固定資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。財務部門應設置固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)進行明細核算。會計人員應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應編制購置計劃，經(jīng)合伙人審批后實施。處置固定資產(chǎn)應進行評估，按照評估價值進行處置，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。報廢固定資產(chǎn)應進行鑒定，經(jīng)批準后進行報廢處理，并在財務賬面上進行核銷。2.流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理存貨管理公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應根據(jù)市場需求和公司經(jīng)營計劃，合理編制采購計劃，選擇合適的供應商進行采購。采購合同應明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。存貨驗收應嚴格按照合同約定的質(zhì)量標準進行驗收，確保存貨的質(zhì)量符合要求。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細賬。存貨保管應分類存放，設置必要的倉儲設施，確保存貨的安全完整。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本的準確計算。發(fā)出存貨應辦理出庫手續(xù)，登記存貨明細賬。應收賬款管理公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行清理核對，及時掌握應收賬款的賬齡、余額等情況。銷售部門應加強對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限。對于信用狀況不佳的客戶，應謹慎發(fā)貨或采取其他風險防范措施。應收賬款應及時催收，對于逾期未收回的賬款，銷售部門應查明原因，采取有效措施進行催收。財務部門應協(xié)助銷售部門做好應收賬款的催收工作，并對應收賬款的壞賬損失進行核算和管理。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行審批后，作為壞賬損失處理，并在財務賬面上進行核銷。六、成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。成本費用核算應遵循相關(guān)性原則，確保成本費用與收入的配比。對于與收入直接相關(guān)的成本費用，應直接計入當期損益；對于與收入間接相關(guān)的成本費用，應按照合理的方法進行分攤計入當期損益。2.成本費用分類與核算方法公司成本費用可分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本：包括直接材料成本、直接人工成本和制造費用。直接材料成本應根據(jù)實際領(lǐng)用的材料數(shù)量和單價進行核算；直接人工成本應根據(jù)實際發(fā)生的人工費用進行核算；制造費用應按照合理的方法進行分攤計入生產(chǎn)成本。銷售費用：包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、業(yè)務招待費等。銷售費用應按照實際發(fā)生額進行核算。管理費用：包括行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、折舊費、水電費、管理人員工資等。管理費用應按照實際發(fā)生額進行核算。財務費用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益等。財務費用應按照實際發(fā)生額進行核算。3.成本費用控制措施公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應根據(jù)公司總體成本費用控制目標，編制本部門的成本費用預算，并嚴格按照預算執(zhí)行。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項費用的支出標準和范圍。對于超預算或不合理的費用支出，應不予審批。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率、降低采購成本等措施，降低生產(chǎn)成本。加強對銷售費用和管理費用的管理，嚴格控制各項費用的支出，提高費用使用效益。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取措施加以改進。對于成本費用控制效果好的部門和個人，應給予獎勵；對于成本費用控制不力的部門和個人，應進行批評教育或處罰。七、利潤分配與虧損承擔1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。公司應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應充分考慮公司的發(fā)展需要、合伙人的利益以及員工的積極性等因素。2.利潤分配順序公司在彌補以前年度虧損后，應按照以下順序進行利潤分配：提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例（具體比例由國家法律法規(guī)規(guī)定）提取法定盈余公積，用于彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增公司資本。提取任意盈余公積：根據(jù)公司發(fā)展需要和合伙人決議，提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由合伙人會議決定。向合伙人分配利潤：在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照合伙人的出資比例或約定的分配方式，向合伙人分配利潤。3.虧損承擔方式公司經(jīng)營期間發(fā)生的虧損，由合伙人按照出資比例或約定的方式共同承擔。合伙人應按照約定及時足額繳納應承擔的虧損份額。如合伙人未能按時足額繳納虧損份額，應按照規(guī)定支付相應的利息，并承擔由此給其他合伙人造成的損失。八、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司應建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應獨立于財務部門，直接對合伙人負責。內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：財務報表審計、財務收支審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計等。內(nèi)部審計人員應按照審計計劃和審計程序進行審計工作，出具審計報告，并提出審計意見和建議。公司應重視內(nèi)部審計結(jié)果，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施進行整改。對于違反財務制度和法律法規(guī)的行為，應依法追究相關(guān)人員的責任。2.外部審計公司應按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)應獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見。外部審計報告應作為公司向合伙人及相關(guān)部門披露財務信息的重要依據(jù)。公司應積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.財務監(jiān)督合伙人有權(quán)對公司財務狀況進行監(jiān)督，查閱公司財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料。合伙人可委托專業(yè)人員對公司財務進行審計和監(jiān)督。公司應建立健全財務信息公開制度，定期向合伙人公開公司財務狀況和經(jīng)營成果，接受合伙人的監(jiān)督。財務部門應及時回復合伙人關(guān)于財務問題的咨詢和疑問。公司員工應遵守財務制度和法律法規(guī)，對公司財務活動進行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)財務違規(guī)行為，應及時向財務負責人或合伙人報告。對于舉報財務違規(guī)行為的員工，公司應給予保護和獎勵。九、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。財務部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，編制納稅申報表，并按時報送稅務機關(guān)。納稅申報資料應真實、準確、完整，不得虛報、瞞報或漏報。2.稅款繳納公司應按照稅務機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款或逃避納稅義務。如公司對稅務機關(guān)核定的稅額有異