PAGE西門子公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范西門子公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于西門子公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入確認(rèn)、利潤分配等，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)記錄、整理和報(bào)告，以便管理層及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重成本效益分析，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。組織公司財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按時(shí)向公司管理層和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問題。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解國家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。參與公司財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作過程中的財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)備和解釋工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管公司庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，提供資金收支情況信息。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等方面。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體目標(biāo)和資源狀況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司管理層對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金需求，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限，確保融資風(fēng)險(xiǎn)可控。4.公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，為公司融資創(chuàng)造有利條件。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和資金狀況，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。2.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。資金使用部門應(yīng)填寫資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等，經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由財(cái)務(wù)管理部門辦理資金支付手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和管理,定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)支付結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案。3.公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行賬戶資金安全和準(zhǔn)確。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、金融市場動(dòng)態(tài)和公司經(jīng)營狀況變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)合理控制資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債和資金閑置，降低資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性的管理，確保資金鏈的穩(wěn)定。合理安排資金收支，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金需求。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查和評(píng)估，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)與客戶溝通催款，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時(shí)、合理。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的實(shí)物管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題并提出改進(jìn)措施。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由采購部門辦理采購手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和管理，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門配合。清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照研究開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際支出資本化或費(fèi)用化處理；接受投資取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算和管理，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.無形資產(chǎn)處置公司無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的處置方式，確保處置價(jià)格合理。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算制度的規(guī)定，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算和歸集，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本管理中存在的問題并提出改進(jìn)措施,不斷降低成本水平。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，不得超支。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中存在的問題并提出改進(jìn)措施。對(duì)違反費(fèi)用管理制度的行為應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入實(shí)現(xiàn)原則，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入確認(rèn)的管理，定期對(duì)收入確認(rèn)情況進(jìn)行檢查和分析，確保收入確認(rèn)合規(guī)、合理。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例和方式。2.公司利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。利潤分配方案實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保利潤分配公平、公正、公開。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核和簽字確認(rèn)，并加蓋公司公章。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，向公司管理層、股東、債權(quán)人及相關(guān)政府部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（如償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等）、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，找出公司財(cái)務(wù)運(yùn)營中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。3.公司管理層應(yīng)重視財(cái)務(wù)分析結(jié)果，根據(jù)財(cái)務(wù)分析提供的信息，及時(shí)調(diào)整公司經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)管理措施，確保公司健康穩(wěn)定發(fā)展。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源等方面。2.公司應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相互制約、相互監(jiān)督。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和修訂，確保內(nèi)部控制制度有效