PAGE軍糧站財務制度一、總則（一）制定目的為加強軍糧站財務管理，規(guī)范財務行為，確保軍糧供應任務的順利完成，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合軍糧站實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于軍糧站及其所屬各部門。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和軍隊財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.堅持?？顚Ｓ迷瓌t，保障軍糧供應資金的安全與完整。3.實行財務收支預算管理，強化預算約束，提高資金使用的計劃性和效益性。4.建立健全財務內部控制制度，防范財務風險。二、財務機構與人員（一）財務機構設置軍糧站應設立獨立的財務部門，負責全站的財務管理工作。財務部門應配備必要的會計人員和出納人員，明確崗位職責，確保財務工作的正常開展。（二）會計人員職責1.按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.對軍糧站的財務收支進行監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，制止和糾正違反財經紀律的行為。3.定期進行財務分析，為領導決策提供準確的財務信息和建議。4.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納人員職責1.辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保現金和銀行存款的安全。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保其安全完整。4.協助會計人員做好財務核算工作，提供相關財務數據。三、財務收支管理（一）收入管理1.軍糧站的收入主要包括軍糧供應收入、財政補貼收入、其他收入等。2.軍糧供應收入應按照國家規(guī)定的價格和標準及時足額收取，確保收入的真實性和完整性。3.財政補貼收入應按照財政部門的規(guī)定進行申報和領取，嚴格按照用途使用，不得挪作他用。4.其他收入應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。（二）支出管理1.軍糧站的支出應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行核算和管理，確保支出合法合規(guī)。2.支出應按照預算安排進行，嚴格控制各項費用支出，不得超預算支出。3.費用支出應取得合法有效的原始憑證，經審核無誤后，方可報銷。4.嚴格控制差旅費、會議費、招待費等支出，按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得擅自提高標準。（三）成本費用管理1.軍糧站應加強成本費用管理，建立健全成本費用核算制度，準確核算軍糧供應成本。2.成本費用包括采購成本、運輸成本、儲存成本等，應按照規(guī)定的成本核算方法進行核算。3.加強對成本費用的控制和分析，采取有效措施降低成本費用，提高經濟效益。四、資產管理（一）流動資產1.現金管理嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過規(guī)定限額。現金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。定期對現金進行盤點，確?，F金安全。2.銀行存款管理按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開設銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款及時收回。對長期拖欠的應收賬款，應采取有效措施進行清理，必要時可通過法律途徑解決。（二）固定資產1.固定資產的購置固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行，納入年度預算管理。購置固定資產應進行可行性研究和論證，確保資產的必要性和合理性。固定資產購置應按照政府采購的規(guī)定進行，確保采購過程合法合規(guī)。2.固定資產的核算按照國家固定資產核算制度的規(guī)定，對固定資產進行核算，準確計提折舊。建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置日期、原值、折舊、使用部門等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。3.固定資產的處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行，經批準后辦理相關手續(xù)。固定資產處置收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。對固定資產處置情況應進行記錄和備案，確保處置過程合法合規(guī)。（三）無形資產1.無形資產的確認符合無形資產定義的資產，應確認為無形資產。無形資產應按照取得時的實際成本進行計量。2.無形資產的攤銷無形資產應按照規(guī)定的期限進行攤銷，攤銷方法應符合國家規(guī)定。無形資產攤銷應計入當期損益，不得隨意變更攤銷期限和方法。3.無形資產的處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行，經批準后辦理相關手續(xù)。無形資產處置收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。對無形資產處置情況應進行記錄和備案，確保處置過程合法合規(guī)。五、財務預算管理（一）預算編制1.軍糧站應按照國家有關規(guī)定和軍隊財務部門的要求，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結合軍糧供應任務和實際情況，合理安排各項收支。3.預算編制應廣泛征求各部門意見，進行充分的論證和分析，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.財務部門應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.各部門應按照預算安排，積極組織實施各項工作，確保預算任務的完成。3.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題，采取有效措施進行調整和糾正。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調整應充分論證調整的必要性和可行性，確保調整后的預算符合實際情況。3.預算調整經批準后，應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行相應調整。六、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.軍糧站應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務工作流程。2.內部控制制度應涵蓋財務收支、資產管理、預算管理等各個方面，確保財務活動全過程的風險防控。3.定期對內部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現和解決制度執(zhí)行過程中存在的問題。（二）崗位分離與牽制1.財務部門應實行崗位分離制度，會計與出納不得由同一人兼任。2.涉及財務審批、資金收付、票據保管等關鍵崗位應定期輪崗，防范財務風險。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育，提高財務人員的風險意識和責任意識。（三）內部審計與監(jiān)督1.軍糧站應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對財務收支、資產管理、預算執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督。2.內部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.加強對財務工作的日常監(jiān)督檢查，對違反財務制度的行為應及時進行糾正和處理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.軍糧站應按照國家會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映軍糧站的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。3.財務報告應及時報送上級主管部門和相關部門，并按照規(guī)定進行公開披露。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為領導決策提供準確的財務信息和建議。