PAGE審計局財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范審計局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障審計工作的順利開展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家有關(guān)財務(wù)制度制定。（三）適用范圍本制度適用于審計局機關(guān)及所屬各單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋審計局財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)工作的全面規(guī)范。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，各類報表、賬目清晰明確。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置審計局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責分工。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定本單位的財務(wù)管理制度并監(jiān)督實施。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策，對財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性負責。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。負責財務(wù)人員的培訓、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定保管現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，編制資金報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。結(jié)合審計工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理安排各項收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學預(yù)測本年度收支變動因素。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)財政撥款、事業(yè)收入、其他收入等來源情況進行預(yù)測編制。支出預(yù)算按照基本支出和項目支出分別編制?；局С龈鶕?jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費標準進行測算；項目支出根據(jù)審計項目計劃和工作需要，詳細列出項目名稱、內(nèi)容、金額等。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作任務(wù)提出下一年度的項目預(yù)算申請，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算申請進行匯總、審核，結(jié)合單位整體財力狀況，提出綜合平衡意見，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究審議后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時、足額地組織各項收入，合理安排支出進度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，及時采取措施加以解決，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響。審計工作任務(wù)有重大調(diào)整，導致原預(yù)算安排不合理。因不可抗力等因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大困難。2.預(yù)算調(diào)整程序由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究審議后，報上級主管部門和財政部門審批。未經(jīng)批準，不得自行調(diào)整預(yù)算。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門的要求，及時編制年度決算報表。決算報表應(yīng)真實、準確、完整地反映單位年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報表編制完成后，應(yīng)進行認真審核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。審核內(nèi)容包括報表之間的勾稽關(guān)系、收支數(shù)據(jù)的合理性、會計核算的準確性等。3.決算審核通過后，報上級主管部門和財政部門審批，并按照規(guī)定進行財務(wù)公開。四、收入管理（一）財政撥款收入1.嚴格按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時足額地取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款的及時到位。對財政撥款收入的增減變動情況進行分析，為預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。（二）事業(yè)收入1.規(guī)范事業(yè)收入的范圍和標準，按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入。2.加強對事業(yè)收入項目的管理，嚴格執(zhí)行收費許可證制度，確保收費行為合法合規(guī)。3.建立健全事業(yè)收入的核算制度，及時、準確地記錄和反映事業(yè)收入的取得情況。（三）其他收入1.對其他收入來源進行認真梳理和規(guī)范管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。2.加強對捐贈收入、利息收入等其他收入的核算和管理，嚴格按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.定期對其他收入情況進行分析，挖掘增收潛力，提高收入水平。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管和核銷票據(jù)。2.建立票據(jù)使用登記制度，詳細記錄票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，確保票據(jù)安全。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資福利政策和標準，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等。按照規(guī)定繳納職工社會保險費、住房公積金等，保障職工的合法權(quán)益。加強對離退休人員經(jīng)費的管理，確保離退休人員待遇的落實。2.公用經(jīng)費制定公用經(jīng)費定額標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出。公用經(jīng)費支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理使用的原則。加強對辦公費、印刷費、水電費、差旅費、會議費等公用經(jīng)費支出的管理，嚴格審核報銷憑證，確保支出合規(guī)合理。建立公用經(jīng)費支出考核機制，對公用經(jīng)費支出情況進行定期分析和評價，提高資金使用效益。（二）項目支出管理1.項目立項項目立項應(yīng)符合國家法律法規(guī)和審計工作發(fā)展規(guī)劃的要求，具有明確的目標、內(nèi)容和實施計劃。項目申報單位應(yīng)按照規(guī)定程序提交項目立項申請，詳細說明項目的必要性、可行性、預(yù)期效果等。財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對項目立項申請進行審核，提出立項意見，報單位領(lǐng)導審批。2.項目預(yù)算項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目內(nèi)容和實施計劃進行編制，明確項目的各項費用支出，做到細化、準確。項目預(yù)算應(yīng)經(jīng)過嚴格的審核程序，確保預(yù)算的合理性和可行性。項目預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.項目實施項目實施單位應(yīng)按照項目計劃和預(yù)算組織實施項目，確保項目進度和質(zhì)量。建立項目資金使用臺賬，對項目資金的收支情況進行詳細記錄，做到?？顚Ｓ?。加強對項目實施過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施中存在的問題。4.項目驗收項目完成后，應(yīng)按照規(guī)定組織驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標完成情況、資金使用情況、項目成果等。項目驗收合格后，應(yīng)及時辦理項目結(jié)算和財務(wù)決算手續(xù)。對驗收不合格的項目，應(yīng)責令限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應(yīng)嚴格把關(guān)，對支出的真實性、合法性、合理性負責。3.重大支出項目應(yīng)實行集體決策制度，由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。（四）支出報銷1.報銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，具備真實性、合法性、完整性。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)附件。2.嚴格按照報銷流程進行報銷，報銷人應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)審核人審核、審批人批準后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行嚴格審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符；定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收及預(yù)付款項建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理，對長期掛賬的款項進行分析，采取有效措施加以催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，通過政府采購等方式進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，按照規(guī)定的計價方法進行入賬核算。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息，確保固定資產(chǎn)賬卡相符。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計算準確無誤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用計入當期支出。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，通過外購、自行研發(fā)等方式取得。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進行核算，將符合資本化條件的支出計入無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷費用計入相關(guān)成本費用。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行核對，確保攤銷計算準確無誤。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用計入當期支出。七、負債管理（一）應(yīng)繳款項1.嚴格按照國家規(guī)定，及時足額地繳納應(yīng)繳財政款項，不得截留、挪用。2.對應(yīng)繳款項進行明細核算，確保賬目清晰，繳納及時。（二）暫存款項1.規(guī)范暫存款項的管理，嚴格控制暫存款項的發(fā)生。對確需發(fā)生的暫存款項，應(yīng)明確資金來源、用途和歸還期限。2.加強對暫存款項賬戶的清理，定期對暫存款項進行核對，及時清理往來款項，防止長期掛賬。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定及時向財政部門報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，接受財政部門的監(jiān)督管理。3.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家財務(wù)制度和審計工作需要的財務(wù)軟件，確保財務(wù)核算的準確性和規(guī)范性。2.加強對財務(wù)軟件的培訓和使用管理，提高財務(wù)人員的軟件操作技能，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整。（二）財務(wù)信息系統(tǒng)安全1.建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度，加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護。2.采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、訪問控制等措施，防止財務(wù)信息泄露、丟失和被篡改。3.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行安全檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、其他會計資料等類別進行分類整理。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年整理歸檔，財務(wù)報告應(yīng)按年度進行整理保存，其他會計資料應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和用途進行分類整理