PAGE眼鏡行業(yè)財務制度一、總則（一）目的為了加強本眼鏡行業(yè)公司的財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本眼鏡行業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務規(guī)范，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性和完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，對公司財務活動進行監(jiān)督和管理。3.負責公司資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務分析和建議，為公司發(fā)展提供支持。5.負責公司稅務管理，按時申報納稅，合理降低稅務成本。6.管理公司財務檔案，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織財務核算和財務報表編制，審核財務報告。管理財務團隊，指導和監(jiān)督財務人員工作。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和財務報表編制。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，保守公司財務秘密。2.廉潔奉公，遵守財經(jīng)紀律，杜絕貪污受賄行為。3.客觀公正地處理財務事務，不偏袒任何一方。4.具備良好的職業(yè)操守和敬業(yè)精神，不斷提高業(yè)務水平。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。2.明細科目的設置應滿足公司財務管理和會計核算的需要，便于分類核算和查詢。（三）財務憑證管理1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務憑證的填制應規(guī)范、準確，內容完整，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。3.財務憑證應及時傳遞、審核和裝訂，確保憑證的完整性和安全性。裝訂后的憑證應妥善保管，按照規(guī)定的期限存檔。（四）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)準確、內容完整。2.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后報公司管理層。財務報表應及時報送相關部門和外部機構，如稅務機關、股東等。3.公司應定期對財務報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權融資等。2.籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、使用效益高。3.公司應制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間和方式等?；I集資金到位后，應及時進行賬務處理。（二）資金使用1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務拓展。2.資金支付應遵循審批程序，由相關部門提出申請，經(jīng)財務審核、領導審批后辦理支付手續(xù)。3.公司應加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。4.嚴禁挪用、擠占公司資金，嚴禁將公司資金用于與公司經(jīng)營無關的事項。（三）資金結算1.公司應加強資金結算管理，確保資金結算安全、準確、及時。2.現(xiàn)金結算應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。3.銀行結算應選擇合適的結算方式，確保資金及時到賬，防范結算風險。4.公司應定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算中的問題。（四）資金預算1.公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃和資金使用方向。資金預算應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃和財務狀況等因素進行編制。2.資金預算編制完成后，應經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。3.公司應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時調整預算，確保資金預算的準確性和有效性。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定的限額存放，每日進行盤點，做到賬實相符。3.銀行存款應定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。（二）應收賬款管理1.公司應加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度。2.銷售部門應在銷售業(yè)務發(fā)生時，對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。3.財務部門應定期對應收賬款進行核對和分析，及時催收逾期賬款。4.對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理，如壞賬核銷等。（三）存貨管理1.公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度。2.存貨采購應按照公司采購制度執(zhí)行，確保采購物資的質量和價格合理。3.存貨入庫應進行驗收，確保存貨數(shù)量、質量和規(guī)格等符合要求。4.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本核算準確。5.公司應定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行賬務處理。（四）固定資產管理1.公司應加強固定資產管理，建立健全固定資產管理制度。2.固定資產購置應按照公司固定資產購置審批程序執(zhí)行，確保購置資產符合公司經(jīng)營需要。3.固定資產入賬應按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保資產價值準確。4.固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保成本核算準確。5.公司應定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，進行賬務處理。6.固定資產處置應按照公司固定資產處置審批程序執(zhí)行，確保處置資產的合法性和效益性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應遵循真實性、準確性、完整性原則，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類1.公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用等。2.生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。3.銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。4.管理費用包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬、折舊費等。5.財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強成本費用管理。2.各部門應根據(jù)公司成本費用預算，制定本部門成本費用控制措施，確保成本費用控制在預算范圍內。3.財務部門應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中的問題。4.公司應鼓勵員工積極參與成本費用控制，提出合理化建議，降低公司成本費用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的要求，準確核算利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.公司利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.公司應首先彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積。3.提取盈余公積后，公司可根據(jù)股東大會決議向股東分配利潤。4.公司應及時進行利潤分配的賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)準確。八、稅務管理（一）稅務登記1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。3.公司注銷時，應按照規(guī)定辦理注銷稅務登記。（二）納稅申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報納稅。2.納稅申報應準確填寫納稅申報表，提供相關資料，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.公司應及時繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。（三）稅務籌劃1.公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應遵循合法性、合理性、效益性原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)。3.公司應加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，調整稅務籌劃方案。九、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司應建立內部審計制度，加強內部審計工作。2.內部審計部門應定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應具備相應的