PAGE小企業(yè)財務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計算和記錄符合規(guī)定。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需求。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。對企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、成本核算等工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法填制會計憑證。2.會計憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素，確保內(nèi)容完整、字跡清晰。3.記賬憑證必須附有原始憑證，原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生。（二）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行登記。2.賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.年度終了，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制年度財務(wù)報表。（三）財務(wù)報表1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報送有關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。2.核定庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收付應(yīng)及時登記入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等。（三）資金審批1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.各項資金支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后辦理，確保資金使用合理合規(guī)。3.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，確保資金使用安全。五、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與記錄1.銷售部門應(yīng)及時將銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱、金額、賬齡等進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰。（二）應(yīng)收賬款的催收1.建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任人和催收期限。2.財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期應(yīng)收賬款情況。3.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式，確保應(yīng)收賬款及時收回。（三）壞賬準(zhǔn)備1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能發(fā)生的壞賬損失。2.壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并及時調(diào)整壞賬準(zhǔn)備。六、存貨管理（一）存貨的分類與計價1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，對存貨進(jìn)行分類核算，如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.存貨的計價方法應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的方法。（二）存貨的采購與驗收1.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。2.存貨到貨后，倉庫部門應(yīng)及時組織驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合要求。3.驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）存貨的保管與盤點1.倉庫部門應(yīng)建立存貨保管制度，確保存貨安全完整。2.定期對存貨進(jìn)行盤點，做到賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)及時報告財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，及時處理。（四）存貨的發(fā)出1.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，確保成本計算準(zhǔn)確。2.倉庫部門應(yīng)根據(jù)銷售部門或其他部門的領(lǐng)料單發(fā)貨，發(fā)貨后及時登記存貨明細(xì)賬。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)與分類1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的定義和標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)固定資產(chǎn)，并按照用途、性質(zhì)等進(jìn)行分類。2.固定資產(chǎn)應(yīng)具備為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度等特征。（二）固定資產(chǎn)的購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.固定資產(chǎn)到貨后，相關(guān)部門應(yīng)及時組織驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合要求。3.驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，同時建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的相關(guān)信息。（三）固定資產(chǎn)的折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，如有必要，應(yīng)及時調(diào)整折舊方法和折舊年限。（四）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、毀損等。2.處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)及時清理相關(guān)賬目，計算處置損益。3.處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算準(zhǔn)確。（二）成本費用的歸集與分配1.各項成本費用應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行歸集和分配，計入相應(yīng)的成本核算對象。2.直接材料、直接人工等直接成本應(yīng)直接計入成本核算對象，間接成本應(yīng)按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。（三）成本費用的控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.各項費用報銷應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后辦理，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。3.嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理的費用報銷。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。（二）納稅申報1.按照規(guī)定的納稅期限和申報要求，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報。2.納稅申報資料應(yīng)真實、完整，如有變動應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告。（三）稅款繳納1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額，及時足額繳納稅款，不得拖欠。2.如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解稅收政策變化，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。十、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案的制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會或股東會審議通過后實施。十一、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，確保全面覆蓋企業(yè)的財務(wù)活動。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分征求各部門意見。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。十二、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施。（二）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對企業(yè)的財務(wù)績效進(jìn)行評價。2.財務(wù)評價指標(biāo)應(yīng)包括財務(wù)比率指標(biāo)、經(jīng)濟增加值等，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.根據(jù)財務(wù)評價結(jié)果，對企業(yè)的經(jīng)營管理水平進(jìn)行評價，為企業(yè)發(fā)展提供參考。十三、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理的要求，對整理好的檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂，并及時歸檔。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場