PAGE工程建設(shè)期財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司工程建設(shè)期的財務(wù)管理行為，確保工程建設(shè)資金的合理使用、安全高效運作，保障工程建設(shè)項目的順利實施，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，維護公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映工程建設(shè)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高工程建設(shè)的經(jīng)濟效益和社會效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：工程建設(shè)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于既定的工程項目。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對工程建設(shè)財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、工程建設(shè)資金管理（一）資金籌集1.資金來源工程建設(shè)資金來源包括公司自有資金、銀行貸款、政府撥款、社會捐贈等合法渠道。2.籌資管理根據(jù)工程建設(shè)項目的資金需求和進度安排，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。對不同籌資方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，確保籌資渠道暢通，及時足額籌集所需資金。（二）資金使用1.資金預(yù)算工程建設(shè)項目應(yīng)編制詳細(xì)的資金預(yù)算，明確各階段的資金需求和使用計劃。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進度、合同約定等因素合理確定，確保資金使用的計劃性和合理性。資金預(yù)算經(jīng)公司審批后嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況確需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.資金支付嚴(yán)格按照資金預(yù)算和合同約定進行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，未經(jīng)審批不得支付。加強對資金支付憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。支付憑證應(yīng)包括發(fā)票、合同、驗收報告等相關(guān)資料。對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，防范資金支付風(fēng)險。（三）資金核算1.會計核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對工程建設(shè)資金進行獨立核算，設(shè)置專門的會計科目，準(zhǔn)確記錄工程建設(shè)項目的財務(wù)收支情況。定期編制工程建設(shè)項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映工程建設(shè)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強會計檔案管理，妥善保管工程建設(shè)項目的會計憑證、賬簿、報表等資料，確保會計檔案的完整性和安全性。2.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控機制，定期對工程建設(shè)資金的使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。加強對資金流向的監(jiān)控，確保資金專款專用，防止資金被挪用、截留或浪費。對工程建設(shè)項目的資金使用效益進行評價，為后續(xù)項目的資金管理提供參考依據(jù)。三、工程建設(shè)成本管理（一）成本核算對象工程建設(shè)成本核算對象應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)項目的特點、管理要求等因素合理確定，一般以單項工程、單位工程或分部工程為核算對象。（二）成本項目工程建設(shè)成本包括直接成本和間接成本。1.直接成本建筑安裝工程費：包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等。設(shè)備及工器具購置費：指購置工程建設(shè)所需的設(shè)備及工器具的費用。工程建設(shè)其他費用：包括土地征用及補償費、建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、可行性研究費等。2.間接成本指為組織和管理工程建設(shè)項目而發(fā)生的各項費用支出，如管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費等。（三）成本核算方法1.成本核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本核算，正確劃分本期成本與下期成本的界限。按照受益原則進行成本核算，將成本合理分配到各個成本核算對象。2.成本核算方法采用品種法、分批法或分步法等適合工程建設(shè)特點的成本核算方法，對工程建設(shè)成本進行核算。加強成本核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算臺賬，準(zhǔn)確記錄各項成本費用的發(fā)生情況。定期進行成本核算分析，找出成本管理中存在的問題，采取有效措施降低成本。（四）成本控制1.成本控制目標(biāo)根據(jù)工程建設(shè)項目的預(yù)算和成本計劃，確定成本控制目標(biāo)，并將成本控制目標(biāo)分解到各個部門和崗位。2.成本控制措施加強對工程建設(shè)全過程的成本控制，從工程設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗收等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效措施降低成本。嚴(yán)格控制工程變更，對于確需變更的工程，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并對變更引起的成本增加進行評估和控制。加強對工程建設(shè)物資采購的管理，建立物資采購比價制度，降低物資采購成本。優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。四、工程建設(shè)合同管理（一）合同簽訂1.合同主體資格審查在簽訂工程建設(shè)合同前，應(yīng)對合同對方的主體資格、經(jīng)營范圍、資質(zhì)等級等進行審查，確保合同對方具備簽訂合同的合法資格和履行合同的能力。2.合同條款審核對工程建設(shè)合同條款進行嚴(yán)格審核，確保合同條款合法、合規(guī)、完整、明確。合同條款應(yīng)包括工程范圍、工程質(zhì)量、工程進度、工程價款、付款方式、違約責(zé)任等主要內(nèi)容。對于涉及重大利益的合同條款，應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行論證和審核，確保合同條款符合公司利益。3.合同簽訂程序工程建設(shè)合同應(yīng)按照公司規(guī)定的合同簽訂程序進行簽訂，由承辦部門起草合同文本，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行1.合同跟蹤建立合同執(zhí)行跟蹤機制，定期對工程建設(shè)合同的執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行中存在的數(shù)據(jù)。2.合同變更如遇工程建設(shè)合同變更，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理變更手續(xù)，并對變更引起的經(jīng)濟責(zé)任進行明確。合同變更后，應(yīng)及時將變更后的合同文本送財務(wù)部門備案。3.合同結(jié)算工程建設(shè)項目竣工后，應(yīng)按照合同約定及時辦理工程結(jié)算手續(xù)。結(jié)算時，應(yīng)提供完整的結(jié)算資料，包括工程竣工報告、工程結(jié)算書、合同執(zhí)行情況說明等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和結(jié)算資料，對工程價款進行審核和支付，確保工程價款支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）合同風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別對工程建設(shè)合同可能存在的風(fēng)險進行識別，包括合同對方違約風(fēng)險、合同變更風(fēng)險、合同糾紛風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估對識別出的合同風(fēng)險進行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。3.風(fēng)險應(yīng)對針對不同等級的合同風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強合同管理、完善合同條款、購買保險、進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移等，降低合同風(fēng)險對公司造成的損失。五、工程建設(shè)財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計計劃制定年度工程建設(shè)財務(wù)審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點和審計時間安排。2.審計實施按照審計計劃組織開展工程建設(shè)財務(wù)審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表、合同等資料，對工程建設(shè)資金使用、成本核算、合同執(zhí)行等情況進行全面審計。3.審計報告審計結(jié)束后，出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部審計根據(jù)國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對工程建設(shè)項目進行審計，接受政府有關(guān)部門的審計監(jiān)督。（三）財務(wù)監(jiān)督1.日常監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對工程建設(shè)項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。2.專項監(jiān)督針對工程建設(shè)項目中的重大事項或存在的突出問題，開展專項財務(wù)監(jiān)督檢查，確保工程建設(shè)項目的財務(wù)活動合法合規(guī)。六、財務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)工程建設(shè)項目的規(guī)模和管理要求，合理配備財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的順利開展。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉工程建設(shè)財務(wù)管理的相關(guān)法律法規(guī)和政策制度。（二）崗位職責(zé)明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括資金管理、成本核算、合同管理、財務(wù)審計等方面的職責(zé)，確保財務(wù)工作分工明確、責(zé)任落實。（三）培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)定期組織財務(wù)人員參加工程建設(shè)財務(wù)管理相關(guān)知識和技能的培訓(xùn)，