PAGE三輪車廠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范三輪車廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于三輪車廠及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項減值準(zhǔn)備。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度等。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃等工作。6.對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報等工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，確保票據(jù)使用規(guī)范。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.報表編制應(yīng)當(dāng)遵循會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層和相關(guān)部門。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、整理、裝訂和保管，確保檔案安全、完整。3.財務(wù)檔案的查閱、借閱應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等。3.對資金籌集的成本和風(fēng)險進(jìn)行評估，選擇最優(yōu)方案。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進(jìn)行預(yù)算控制。2.資金使用應(yīng)當(dāng)按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.加強資金支出管理，嚴(yán)格審核付款申請，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對資金結(jié)算過程中的票據(jù)、印章等進(jìn)行嚴(yán)格管理。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況。2.定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.防范資金風(fēng)險，確保公司資金安全。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況。3.各部門應(yīng)當(dāng)按照要求按時提交預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。六、成本費用管理制度（一）成本核算1.明確成本核算對象和項目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本核算。2.加強成本核算基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.對各項費用進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理開支。3.加強費用預(yù)算管理，確保費用支出不超過預(yù)算。（三）成本費用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費用分析，為公司決策提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價。3.成本費用考核結(jié)果與部門績效掛鉤，促進(jìn)各部門加強成本費用管理。七、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司要求。3.對固定資產(chǎn)購置過程進(jìn)行監(jiān)督，確保采購程序合法、合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。2.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對，確保折舊計提準(zhǔn)確。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，包括資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等。3.根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，包括出售、報廢、毀損等。2.對固定資產(chǎn)處置收入和凈損失進(jìn)行核算和管理。3.確保固定資產(chǎn)處置過程合法、合規(guī)，資產(chǎn)處置收入及時足額入賬。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時進(jìn)行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.對稅務(wù)申報過程進(jìn)行審核，避免稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)籌劃1.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)。3.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求。3.對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.保護(hù)公司資產(chǎn)安全。4.提高公司財務(wù)管理效率。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司實際情況和外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，防止職務(wù)舞弊。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，對重大財務(wù)事項進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強資產(chǎn)保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：對公司預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保預(yù)算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作績效進(jìn)行考核評價。十、財務(wù)分析與報告制度（一）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)運用科學(xué)的方法和工具，深入剖析公司財務(wù)數(shù)據(jù)，為公司決策提供支持。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出問題和建議，供公司管理層參考。（二）財務(wù)報告1.按照國家規(guī)定和公司要求編制財務(wù)報告