PAGE運(yùn)動(dòng)館財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范運(yùn)動(dòng)館的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障運(yùn)動(dòng)館的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為運(yùn)動(dòng)館的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于運(yùn)動(dòng)館內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理的部門(mén)、崗位和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映運(yùn)動(dòng)館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和管理制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高運(yùn)動(dòng)館的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制運(yùn)動(dòng)館年度預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映運(yùn)動(dòng)館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全。4.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持信息。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。6.配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)運(yùn)動(dòng)館的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)意見(jiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核、報(bào)銷工作，確保費(fèi)用支出合規(guī)。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)主管編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金及銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。按照規(guī)定程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)傳遞相關(guān)票據(jù)和信息。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)運(yùn)動(dòng)館發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的需要。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.運(yùn)動(dòng)館應(yīng)于每年末開(kāi)始編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合運(yùn)動(dòng)館的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及市場(chǎng)情況等因素進(jìn)行。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)情況，提供詳細(xì)的預(yù)算數(shù)據(jù)和資料，由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制運(yùn)動(dòng)館年度預(yù)算草案。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，經(jīng)過(guò)反復(fù)溝通、協(xié)調(diào)和論證，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案編制完成后，提交運(yùn)動(dòng)館管理層審核。管理層應(yīng)從運(yùn)動(dòng)館整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出發(fā)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和建議。2.經(jīng)管理層審核通過(guò)后的預(yù)算，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)根據(jù)運(yùn)動(dòng)館的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審定，批準(zhǔn)后的預(yù)算作為運(yùn)動(dòng)館年度財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。管理層根據(jù)實(shí)際情況，決定是否對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴(yán)格的程序。當(dāng)運(yùn)動(dòng)館內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.申請(qǐng)調(diào)整的部門(mén)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及對(duì)運(yùn)動(dòng)館財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)管理層審核后，報(bào)董事會(huì)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.運(yùn)動(dòng)館的收費(fèi)項(xiàng)目包括會(huì)員費(fèi)、場(chǎng)地租金、課程培訓(xùn)費(fèi)、器材銷售等。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、成本核算以及運(yùn)動(dòng)館的定位等因素合理制定，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前向會(huì)員及相關(guān)客戶進(jìn)行公示，并說(shuō)明調(diào)整原因。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)員費(fèi)收入應(yīng)在會(huì)員實(shí)際繳費(fèi)且運(yùn)動(dòng)館提供會(huì)員服務(wù)期間，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。2.場(chǎng)地租金收入應(yīng)在租賃期內(nèi)，按照租賃合同約定的租金支付時(shí)間和方式確認(rèn)收入。3.課程培訓(xùn)費(fèi)收入應(yīng)在課程實(shí)際授課期間，按照已完成課程對(duì)應(yīng)的比例確認(rèn)收入。4.器材銷售收入應(yīng)在商品發(fā)出且客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；如涉及安裝調(diào)試等后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。（三）收款與票據(jù)管理1.運(yùn)動(dòng)館應(yīng)建立規(guī)范的收款流程，明確收款責(zé)任人和收款方式。收款人員應(yīng)及時(shí)收取各項(xiàng)收入款項(xiàng)，并按照規(guī)定開(kāi)具相應(yīng)的票據(jù)。2.票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、作廢、保管等情況。票據(jù)開(kāi)具應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋運(yùn)動(dòng)館財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況，確保資金安全、足額到賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括場(chǎng)地租賃成本、器材采購(gòu)成本、教練薪酬、水電費(fèi)等與運(yùn)動(dòng)館經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的成本支出。2.管理費(fèi)用：涵蓋管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等行政管理方面的費(fèi)用。3.銷售費(fèi)用：主要指市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷售人員薪酬、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)等與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于運(yùn)動(dòng)館經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，遵循全面性、效益性、及時(shí)性原則。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，制定具體的成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用審批與報(bào)銷1.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)主管審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)管理層或董事會(huì)審批。2.費(fèi)用報(bào)銷人員應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范的報(bào)銷憑證，附上相關(guān)的發(fā)票、合同、審批單等原始憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。3.對(duì)于采購(gòu)類支出，應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)審批制度和供應(yīng)商管理制度，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)人員應(yīng)在采購(gòu)?fù)瓿珊蠹皶r(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并將相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)運(yùn)動(dòng)館的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)和崗位，定期對(duì)各部門(mén)的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)控制不力的進(jìn)行相應(yīng)處罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)；每月至少與銀行核對(duì)一次銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款運(yùn)動(dòng)館應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門(mén)催收等，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。3.存貨存貨主要包括運(yùn)動(dòng)器材、辦公用品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)存貨時(shí)應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。存貨入庫(kù)時(shí)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨領(lǐng)用應(yīng)履行審批手續(xù)，按照規(guī)定的用途和數(shù)量發(fā)放。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將其分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同一致，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)票及驗(yàn)收單等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)為固定資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和運(yùn)動(dòng)館實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類無(wú)形資產(chǎn)是指運(yùn)動(dòng)館擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)于外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用確定。無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。攤銷年限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命確定，無(wú)法確定使用壽命的，按照不低于10年的期限攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.運(yùn)動(dòng)館應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)期間進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)依次由會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)主管審核，審核無(wú)誤后報(bào)管理層和董事會(huì)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)運(yùn)動(dòng)館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，結(jié)合運(yùn)動(dòng)館的實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給管理層，為管理層制定經(jīng)營(yíng)決策、調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略提供依據(jù)。管理層應(yīng)重視財(cái)務(wù)分析報(bào)告，認(rèn)真研究分析報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，采取有效措施加以改進(jìn)。八、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全運(yùn)動(dòng)館內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.明確各部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.通過(guò)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、審批程序和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)運(yùn)動(dòng)館的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的全面性和針對(duì)性。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。被審