PAGE保稅庫財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本公司保稅庫財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保保稅庫資金安全、高效運作，保障公司整體利益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本保稅庫實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬的保稅庫及其相關(guān)財務(wù)活動，包括但不限于貨物存儲、出入庫管理、費用核算等涉及財務(wù)收支的各項業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保保稅庫財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務(wù)報表真實可靠，如實反映保稅庫財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和操作流程，明確各崗位職責和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低運營成本，實現(xiàn)保稅庫經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的保稅庫財務(wù)部門，負責保稅庫的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）人員配備與職責1.財務(wù)負責人全面負責保稅庫財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度和流程。審核重要財務(wù)事項，參與保稅庫重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。協(xié)調(diào)與公司其他部門及外部相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系，確保財務(wù)工作的順利進行。2.會計人員負責保稅庫日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準確記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)信息和決策依據(jù)。負責會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責辦理保稅庫現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金安全。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.保稅庫應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和會計準則的要求，并按規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)保稅庫業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置以下主要會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、銀行存款、現(xiàn)金等。2.負債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費、短期借款、長期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：倉儲成本、運輸成本等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各業(yè)務(wù)部門在辦理保稅庫相關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將原始憑證傳遞給財務(wù)部門。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點、內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人等信息。2.審核：財務(wù)人員對收到的原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)部門要求更正或補充。3.記賬：審核無誤的原始憑證作為記賬依據(jù)，財務(wù)人員按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法進行賬務(wù)處理，登記賬簿。4.結(jié)賬：月末，財務(wù)人員對各類賬簿進行結(jié)賬，計算本月發(fā)生額和余額，并編制試算平衡表，檢查賬務(wù)處理的正確性。5.編制報表：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿記錄，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。四、資金管理（一）資金預算管理1.保稅庫應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預算。資金預算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等內(nèi)容。2.資金預算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金的合理使用和安全。3.資金預算經(jīng)公司管理層審批后，作為保稅庫資金管理的依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照預算控制資金收支，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在問題。（二）現(xiàn)金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。每日下班前，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，確?，F(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序辦理，做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（三）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報公司管理層審批，并及時向財務(wù)部門備案。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，進行處理。3.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。（四）資金籌集與使用1.根據(jù)保稅庫業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，?？顚Ｓ?。嚴禁挪用資金，確保資金用于保稅庫的正常經(jīng)營和發(fā)展。3.加強資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效益。如發(fā)現(xiàn)資金使用不當或存在問題，應(yīng)及時采取措施進行糾正。五、存貨管理（一）存貨計價方法保稅庫存貨計價采用加權(quán)平均法。存貨發(fā)出時，按照加權(quán)平均單價計算發(fā)出存貨的成本。（二）存貨采購管理1.存貨采購應(yīng)遵循“按需采購、經(jīng)濟批量、保證質(zhì)量”的原則，根據(jù)市場行情和保稅庫實際需求，合理確定采購數(shù)量和采購時間。2.采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同應(yīng)報公司管理層審批，并及時交財務(wù)部門備案。3.財務(wù)部門應(yīng)參與采購合同的審核，重點審核合同中的付款條款和價格條款，確保采購成本合理、資金支付安全。4.采購到貨后，采購部門應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)。驗收人員應(yīng)按照合同要求對存貨的品種、數(shù)量、質(zhì)量等進行驗收，填寫驗收單。驗收合格的存貨方可辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）存貨倉儲管理1.建立健全存貨倉儲管理制度，加強存貨的保管和維護。倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.合理規(guī)劃存貨存放區(qū)域，按照存貨的類別、規(guī)格、型號等進行分類存放，便于存貨的收發(fā)和管理。3.加強存貨的安全管理，采取必要的防火防盜措施，確保存貨安全。如發(fā)現(xiàn)存貨損壞或丟失，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（四）存貨發(fā)出管理1.存貨發(fā)出應(yīng)遵循“先進先出原則”，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門的發(fā)貨通知，及時辦理存貨出庫手續(xù)。2.發(fā)貨時，倉庫管理人員應(yīng)填寫出庫單，注明存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、型號等信息。出庫單應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人簽字確認后，作為存貨發(fā)出的依據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單及時進行賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨的成本。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)保稅庫業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實際情況，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報公司管理層審批。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。采購合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)。驗收合格的固定資產(chǎn)方可辦理入賬手續(xù)，驗收不合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更折舊方法，應(yīng)報公司管理層審批，并在財務(wù)報表附注中披露。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進行資產(chǎn)評估，確定處置價格。處置收入扣除處置費用后的凈額，作為固定資產(chǎn)處置損益，計入當期損益。3.固定資產(chǎn)處置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，注銷固定資產(chǎn)賬面價值。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.保稅庫成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確計算各項成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行，不得隨意變更。（二）成本費用分類與核算1.倉儲成本：包括倉庫租金、倉儲設(shè)備折舊、倉儲管理人員工資、水電費、物料消耗等。倉儲成本應(yīng)按照不同的倉庫、不同的存儲貨物進行明細核算。2.運輸成本：包括運輸車輛折舊、運輸人員工資、運輸燃油費、運輸保險費、運輸路橋費等。運輸成本應(yīng)按照不同的運輸路線、不同的運輸貨物進行明細核算。3.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等。管理費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算。4.銷售費用：包括銷售人員工資、市場推廣費、廣告費、展覽費等。銷售費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度：制定成本費用控制目標和控制措施，明確各部門在成本費用控制中的職責和權(quán)限。2.加強預算管理：通過編制成本費用預算，對成本費用進行事前控制。嚴格按照預算控制成本費用支出，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。如合理安排倉儲布局、優(yōu)化運輸路線、減少不必要的管理環(huán)節(jié)等。4.加強成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進行控制。如通過成本費用分析，發(fā)現(xiàn)某項成本費用過高，應(yīng)及時查找原因，采取降低成本費用的措施。八、收入管理（一）收入確認原則1.保稅庫收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，按照合同約定和實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況確認收入。2.收入確認的具體標準按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行。（二）收入核算與管理1.保稅庫收入主要包括倉儲收入、運輸收入等。財務(wù)部門應(yīng)按照不同的收入類別進行明細核算，準確記錄和反映各項收入的發(fā)生情況。2.加強收入管理，建立健全收入管理制度。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶簽訂合同，明確收入金額、結(jié)算方式、付款時間等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時確認收入，并跟蹤款項回收情況。3.定期對收入進行分析，分析收入變動原因，評估收入質(zhì)量。如發(fā)現(xiàn)收入異常變動，應(yīng)及時查明原因，采取措施進行處理。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.保稅庫應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料。納稅申報應(yīng)準確、完整，不得虛報、漏報。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，不得偷逃稅款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務(wù)。（三）稅務(wù)風險管理1.建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強稅務(wù)風險管理。定期對稅務(wù)風險進行評估，識別潛在的稅務(wù)風險點，并采取有效措施進行防范和控制。例如，加強發(fā)票管理，確保發(fā)票開具真實、合法、有效；合理進行稅務(wù)籌劃，避免稅務(wù)風險。2.如發(fā)生稅務(wù)爭議，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)商，依法維護公司合法權(quán)益。必要時，可聘請專業(yè)稅務(wù)顧問提供稅務(wù)咨詢和法律服務(wù)。十、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.保稅庫應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋公司公章。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進建議。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度：明確內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作的有效開展。2.加強對財務(wù)收支的監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，檢查財務(wù)收支是否符合法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督