PAGE連云港縣交通局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范連云港縣交通局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障交通事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于連云港縣交通局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)。3.量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，兼顧一般。4.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置連云港縣交通局設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正補(bǔ)充。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)本單位的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，按照財(cái)政部門的要求，編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年實(shí)際收入情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和收入增減因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，按照支出用途和輕重緩急進(jìn)行編制。（二）預(yù)算審批1.各單位編制的年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，應(yīng)報(bào)經(jīng)連云港縣交通局審核后報(bào)財(cái)政部門審批。2.財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和分析，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。3.各單位應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)超預(yù)算支出的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力等因素影響，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及有關(guān)說明等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算調(diào)整方案，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍連云港縣交通局的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.實(shí)行收支兩條線管理，各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，不得坐收坐支。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定分別進(jìn)行明細(xì)核算，不得混淆。五、支出管理（一）支出范圍連云港縣交通局的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審批和控制，建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。（三）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定分別進(jìn)行明細(xì)核算，不得混淆。（五）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的具有專門用途的資金。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，建立健全專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督和檢查。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用單位應(yīng)定期向連云港縣交通局報(bào)告專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況，接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍連云港縣交通局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購(gòu)置資產(chǎn)。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，合理確定資產(chǎn)購(gòu)置的品種、數(shù)量、規(guī)格和價(jià)格，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，不得自行采購(gòu)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)督促供應(yīng)商進(jìn)行更換或處理。（四）資產(chǎn)使用1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和檢查，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。如需改變資產(chǎn)用途的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指對(duì)單位占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷的行為。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.連云港縣交通局應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各單位應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)連云港縣交通局財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，確保單位財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。2.審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)