PAGE建設(shè)處財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建設(shè)處的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障建設(shè)處各項工作的順利開展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于建設(shè)處及所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋建設(shè)處的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)建設(shè)處的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置建設(shè)處設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全處的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責和分工。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責建設(shè)處的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織實施財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)收支情況，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。參與建設(shè)處的重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護建設(shè)處的良好形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項收支的合法性、真實性和完整性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責人做好其他財務(wù)管理工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮建設(shè)處的各項工作任務(wù)和發(fā)展目標，合理安排資金，確保重點項目和工作的順利開展。2.量入為出原則：根據(jù)建設(shè)處的收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免過度負債和財務(wù)風險。3.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與預(yù)算支出的平衡，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。4.科學(xué)合理原則：運用科學(xué)的方法和合理的標準進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和可靠性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、市場行情和建設(shè)處的實際情況進行預(yù)測。2.支出預(yù)算：包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算應(yīng)按照國家規(guī)定的定員定額標準進行編制，項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)建設(shè)處的工作任務(wù)和項目計劃進行編制。（三）預(yù)算編制程序1.準備階段：財務(wù)部門根據(jù)建設(shè)處的年度工作計劃和發(fā)展目標，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成建設(shè)處的年度預(yù)算草案。3.審核階段：建設(shè)處領(lǐng)導(dǎo)對年度預(yù)算草案進行審核，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見和建議，對預(yù)算草案進行修改完善，形成正式的年度預(yù)算方案。4.批準階段：年度預(yù)算方案經(jīng)建設(shè)處領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門批準。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：建設(shè)處應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算安排進行。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的合理性和科學(xué)性。3.預(yù)算控制：財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)進行重點監(jiān)控和督促，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。四、收入管理（一）收入范圍建設(shè)處的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁違法違規(guī)收費和創(chuàng)收。2.及時足額原則：應(yīng)及時足額收取各項收入，確保收入的完整性和及時性。3.分類核算原則：對不同性質(zhì)的收入應(yīng)進行分類核算，準確反映收入的來源和構(gòu)成。（三）收入管理措施1.財政撥款收入管理：嚴格按照財政部門的要求和規(guī)定，及時申報和領(lǐng)取財政撥款，確保財政撥款的足額到位。加強對財政撥款使用的管理，嚴格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用效益。2.事業(yè)收入管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收費項目和標準，嚴格執(zhí)行收費許可證制度。加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入的真實性和合法性。3.經(jīng)營收入管理：加強對經(jīng)營活動的管理，規(guī)范經(jīng)營行為，提高經(jīng)營效益。按照國家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，確保經(jīng)營收入的合法性和合規(guī)性。4.其他收入管理：對其他收入應(yīng)進行嚴格管理，確保收入的來源合法、真實。加強對捐贈收入、利息收入等其他收入的核算和管理，及時足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍建設(shè)處的支出主要包括基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。2.效益優(yōu)先原則：合理安排支出，提高資金使用效益，確保各項工作任務(wù)的順利完成。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項經(jīng)費應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保專項資金的使用效益。4.審批控制原則：嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項支出進行審批控制，確保支出的合法性、真實性和合理性。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可報銷。2.重大支出審批程序：對金額較大、涉及重要事項的重大支出，應(yīng)經(jīng)建設(shè)處領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門批準。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷時間要求：經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。3.報銷支付方式：報銷支付方式應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和建設(shè)處的財務(wù)制度執(zhí)行，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況可采用現(xiàn)金支付。（五）支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴格按照預(yù)算安排控制支出，確保各項支出不超過預(yù)算限額。對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.審批控制：加強對支出審批的管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出的合法性、真實性和合理性。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.核算控制：加強對支出的核算管理，準確記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息，定期進行財務(wù)分析和報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.監(jiān)督檢查：定期對建設(shè)處的支出情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依法履行職責。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類建設(shè)處的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)建設(shè)處的工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準后組織實施。資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。加強對資產(chǎn)使用的管理，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.資產(chǎn)保管：建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責任。對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。對流動資產(chǎn)應(yīng)加強管理，確保資金的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，經(jīng)批準后組織實施。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責任的發(fā)生時間確認成本費用，確保成本費用的準確核算。2.配比原則：將成本費用與相應(yīng)的收入進行配比，準確計算經(jīng)營成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，正確計算當期成本費用。（二）成本費用核算方法根據(jù)建設(shè)處的業(yè)務(wù)特點和管理要求，采用適當?shù)某杀举M用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（三）成本費用控制措施1.預(yù)算控制：通過編制成本費用預(yù)算，對成本費用進行控制。將成本費用預(yù)算分解到各部門和各項目，明確成本費用控制目標，并定期進行考核和評價。2.定額控制：制定合理的成本費用定額標準，對各項成本費用進行定額控制。嚴格執(zhí)行定額標準，對超定額的成本費用進行分析和控制。3.成本分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律，采取有效措施降低成本費用。成本分析應(yīng)包括成本費用的構(gòu)成分析、成本費用的變動趨勢分析、成本費用的效益分析等。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告內(nèi)容：建設(shè)處應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映建設(shè)處的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋建設(shè)處公章。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。通過財務(wù)分析，揭示建設(shè)處財務(wù)活動的規(guī)律和存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合建設(shè)處的實際情況，運用科學(xué)的分析方法，得出客觀、準確的分析結(jié)論。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)人員的管理和監(jiān)督，確保財務(wù)人員依法履行職責。定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建設(shè)處內(nèi)部審計監(jiān)督：建設(shè)處應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對建設(shè)處的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。（